职业年金单位交8%个人交4%：退休后这笔钱到底怎么领？
如果你是机关事业单位的在编人员，工资条上每个月一定会被扣掉一笔”职业年金”。很多人只知道它跟养老金有关，却说不清这12%的钱去了哪、退休后能领多少、会不会像养老金一样领一辈子。今天这篇文章，帮你把职业年金的缴费、计发、个税三件事一次讲透。
政策核心：三个关键点要记牢
职业年金是机关事业单位及其编制内工作人员在参加基本养老保险基础上，建立的补充养老保险制度。它的制度依据是国务院办公厅2015年印发的《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号），从2014年10月1日起与机关事业单位养老保险制度改革同步建立。
第一，缴费比例全国统一、长期固定。单位按本单位工资总额的8%缴纳，个人按本人缴费工资的4%缴纳，由单位代扣代缴，合计12%全部计入个人职业年金账户，归个人所有。这一点和企业年金不同——企业年金的缴费比例是企业和职工协商确定的，职业年金则是强制统一的。
第二，个人账户实账积累、市场化运营。单位和个人缴费都进入你的职业年金个人账户，由省级集中委托投资运营，收益滚存计入账户。所以账户里的钱不是死的，会随着投资收益逐年增长，直接影响你退休后的月领金额。
第三，缴费基数与基本养老保险完全一致。也就是说，你养老保险缴费基数是多少，职业年金就按同样的基数来算，不存在两套标准。
对谁影响最大：三句话看懂你的身份
对财政全额供款的单位来说，单位那8%采用的是记账方式，按国家统一记账利率计息，退休前由同级财政拨付资金做实账户；对非全额供款单位，单位缴费实行实账积累。但无论哪种口径，落到你个人头上，待遇计算方式是一样的。
对于2014年10月以前已经退休的”老人”，不再缴费，也不计发职业年金。对于2014年10月之后参加工作并退休的”新人”，职业年金是你退休待遇里实打实的一块。对于改革前工作、改革后退休的”中人”，职业年金同样按月计入，是过渡之外的一份补充。
真正受这12%影响最大的，是2014年之后入职的年轻在编人员——缴费年限越长、基数越高，退休时个人账户越厚，补充待遇就越高。
退休后怎么领：计发月数是关键
职业年金不是领一辈子，而是按”个人账户累计储存额÷计发月数”按月发放，发完为止。计发月数跟你的退休年龄挂钩：
| 退休年龄 | 计发月数 | 对应年限 |
|---|---|---|
| 60岁退休 | 139个月 | 约11.6年 |
| 55岁退休 | 170个月 | 约14.2年 |
| 50岁退休 | 195个月 | 约16.3年 |
举个例子：假设你60岁退休，职业年金个人账户累计储存额是13.9万元，那么每月领取139000÷139=1000元；如果账户是27.8万元，每月就是2000元。这里要特别注意一个常见误区——计发月数只是算”每个月领多少”的除数，不是”领满这个月数就停”的期限。只要账户里还有余额，就继续按原标准领，直到余额领完为止。
换句话说，账户投资运营得好、余额足够大，你实际领取的时间可以远超139个月。反过来，一旦账户本金加收益领完了，这一块职业年金待遇就归零了，但基本养老金不受任何影响，照常领取。
领取方式与个税：两件必须知道的事
职业年金有两种领取方式，选定后不可变更：一是按月领取（主流方式），与基本养老金分两笔发到社保卡；二是用账户余额一次性购买商业养老保险，按保险合同终身领取，目前多数地区尚未全面铺开。此外，出国（境）定居可以一次性领取全部余额，参保人去世后未领完的余额可以依法继承。
个税方面，根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），自2019年1月1日起，个人达到法定退休年龄后按月领取的年金，全额按”工资、薪金所得”适用的税率计征个人所得税。也就是说，职业年金到手的部分是要交税的，这点跟基本养老金不同，退休后要留意到账金额和税后差别。
你应该怎么做
- 先查清楚自己的职业年金个人账户余额，通过单位人事部门或当地社保经办机构即可查询。
- 别把计发月数误解成”领完就停”，真正决定能领多久的是账户余额和投资收益。
- 缴费年限越长、基数越高，退休后这块补充待遇越厚，年轻人别轻易断缴或调低基数。
- 退休前提前了解自己对应的计发月数，做好月领金额的预期规划。
来源：国务院办公厅《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号）；国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）；财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。