职业年金领取时要交个税吗？递延纳税这笔账，很多人算错了

机关事业单位的朋友工资条上有笔职业年金，单位缴8%、个人缴4%，每个月都往个人账户里进钱。可到了退休要领的时候，心里冒出个疑问：这笔钱要交个人所得税吗？今天把缴费、赚钱、领取三个环节的税一次性讲清楚。

先纠正两个最常见的误解

误解一：职业年金领的时候不用交税。很多人以为这是”国家给的养老钱”，理所当然免税。事实是，职业年金属于”递延纳税”，不是”免税”，只是把交税的时间推到了领取环节。

误解二：职业年金一进账户就要交税。也有人听说要交税，就担心每个月工资里扣的那笔4%已经被税了。其实缴费的时候不但不交，还能税前扣除，等于你现在少交了一部分个税。

拆开看：三个环节各交不交税

职业年金的个税规则，依据的是财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合印发的《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，2013年12月6日成文），后来个人所得税法修改后，又用《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）做了衔接调整。

第一个环节是缴费。单位为你缴的那部分职业年金，计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；你自己缴的那部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，直接从当期应纳税所得额里扣除。也就是说，缴费的时候不仅不交税，反而还能抵税。

第二个环节是投资赚钱。职业年金基金市场化投资运营产生的收益，分配计入个人账户时，个人暂时也不缴个税。这笔收益是在账户里”滚着长”，不碰税。

第三个环节是领取。这才是真正交税的时候。到了退休年龄按月领取的职业年金，要按”工资、薪金所得”项目计征个人所得税，由托管人代扣代缴。

领取时到底按什么标准交

这里有个关键变化。财税〔2013〕103号原来规定，领取时全额按工资薪金所得计征。2018年个税改革后，财税〔2018〕164号第四条明确：个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按月领取的，适用月度税率表；按年领取的，适用综合所得税率表。

上面这张图就是按月领取时参照的月度税率表（源于《个人所得税法》所附税率表）。应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%。职业年金每月领取几百到两三千元的，基本都落在最低两档里。

举个具体的账：老陈60岁退休，职业年金账户余额20.8万，按计发月数139个月折算，每月约1496元，落在”不超过3000元”这一档，适用3%的税率，每月代扣个税约44.9元。这笔税由托管人直接扣缴，你不用自己去申报。

需要提醒的是，职业年金缴费时的计税基数有明确口径——个人的计税基数是”岗位工资和薪级工资之和”，超过当地上年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。这个口径出自财税〔2013〕103号第一条。

算完这笔账你就懂了

职业年金个税的核心就一句：缴费时免税还抵税，赚钱时暂不交，领取时才按低档税率交。它不是”多交了一笔税”，而是把一个本来要现在交的税，推迟到退休、并且用相对低的税率来交。

如果你的职业年金每月领取额不高，实际承担的税负往往只有3%这一档，对到手的现金流影响很小。真正该上心的，是缴费时别让单位漏了那4%的税前扣除——这一项抵扣，每年都在帮你少交个税。延伸阅读：职业年金单位缴8%、个人缴4%，这笔钱到底算谁的

想知道自己退休后每月职业年金要扣多少税，把账户余额除以计发月数、再对应月度税率表，一分钟就能算一算这个大概数。你的职业年金账户现在累计多少余额了？打开电子社保卡查一下，或者留言告诉我，我帮你把税算清楚。