企业年金不再是大厂专属！2026年扩围新政，你也能多一份”第二金”

小刘在某中型私企做了8年HR，最近接到老板的任务：研究要不要给员工建企业年金。老板的第一反应是：”那不是国企和大厂才搞的东西吗？我们这种三百人的公司能建得起？”小刘去查了一圈，带回一个好消息——2026年的新规，就是为这样的公司准备的。

“五险二金”的第二金，为什么很多人没有？

说到养老保险，大多数人的理解止于”五险一金”——其中的养老保险就是第一支柱。但很多大企业和机关事业单位还有”第二金”：企业年金（企业）或职业年金（事业单位）。它是在基本养老保险之外的额外补充养老收入，单位和个人共同缴费，全部进入个人账户，退休后按月领取。

然而现实是，截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位仅17.5万户，覆盖职工3332万人，积累基金4.09万亿元。对比全国超过4000万户的市场主体，建立比例不到1%。绝大多数中小企业的员工，根本没听过”第二金”。

原因不复杂：以前建企业年金门槛高——要开职工代表大会、要报备人社部门、缴费比例固定、一建就得持续缴……中小企业一听流程就头大，加上利润波动大、怕缴不起，干脆不碰。

2026年”77号文”：三招让企业年金不再高冷

2026年1月，人社部和财政部联合印发了《关于进一步做好企业年金工作的意见》（行业内称”77号文”），核心就三招：

第一招：覆盖范围大幅拓宽。不只企业能建——社会团体、基金会、民办非企业单位、甚至符合条件的其他用人单位，全都可以建。你在行业协会、公益组织、民办学校上班？以前这些单位不在覆盖范围内，现在可以了。

第二招：建立程序简化。没有职代会的单位，企业年金方案可以通过全体职工讨论或公示等民主程序通过，不需要正儿八经开职代会。还推行方案简易范本，网上备案就行。以前要跑几趟人社部门，现在线上就能办。

第三招：缴费灵活化。这是最实在的一条。经济能力强就按高比例缴，能力有限的可以从低比例起步，经营困难时甚至可以中止缴费，效益好转后再补缴。单位缴费不超过职工工资总额的8%，单位和个人合计不超过12%。比如一个10人公司，平均工资8000元，单位按8%缴，每月总共6400元——一年不到8万块。可以享受税收优惠：企业年工资总额96万，每年可节税约1.2万元。

算一笔实在账：企业年金到底能攒多少钱？

以一名30岁职工为例，月薪1万元，企业按8%缴（每月800元），个人按4%缴（每月400元），合计每月1200元进入年金个人账户。

年化收益率假设	缴20年总投入	20年后账户余额	投资收益贡献
2.5%	28.8万	约29.8万	约1万
3.0%	28.8万	约31.5万	约2.7万
3.5%	28.8万	约33.1万	约4.3万

注意：这还只是保守假设。实际上，2007年以来全国企业年金基金年均投资收益率为6.17%，近三年累计收益率为12.08%。如果按6%年化算，20年后账户余额可能超过45万元——投资贡献高达16万元。

更关键的是，企业年金的钱全是你的。不像基本养老保险有统筹部分，企业年金的单位和个人缴费全部进入个人账户，归属职工个人。换工作可以转移，退休后可以按月领或一次性领。

企业年金的三个隐藏好处

留住人才。某科技公司老板说：”涨工资500块，扣完税到手300多。但企业年金每月给你账户充800块，一分不少是你的。”对于核心技术人才，企业年金比单纯的涨工资更有吸引力——它是明确的退休保障，员工看得见、算得清。

投资收益复利效应。年金基金由22家专业投资管理人运营（国寿养老管理规模达1.48万亿），采用受托人、投资管理人、托管人、账户管理人”四方运营”模式，相互制衡。从10年周期看，全行业年金累计收益率达60.36%，长期投资穿越周期。

税收优惠。企业缴费部分享受税前扣除，个人缴费在限额内也享受递延纳税——相当于用税前工资投资，退休领取时再缴税。对中等收入以上职工，这个税收优惠实实在在。

如果你的公司还没有企业年金

把这篇文章转给你公司的HR或老板。2026年新规已经把门槛降到历史最低：不用开职代会（公示就行），不用跑人社大厅（网上备案），不用怕缴不起（可中止可补缴），覆盖所有用人单位类型。

如果你的公司正在考虑建年金，建议从低比例起步——哪怕单位缴2%、个人缴1%，先建起来再说。制度一旦建立，后续提高比例就简单了。而且建立企业年金，还能享受税收优惠，对企业和个人都有实实在在的好处。

别让”第二金”永远停在别人的工资条里。

数据来源：人社部2025年三季度企业年金数据、《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2026〕77号）、全国企业年金基金业务数据摘要