社保缴费基数按“应发工资”还是“实发工资”算？一字之差退休后每月少拿400元

陈姐去年办完退休，第一个月养老金到账2432元。她跟同期退休的同事一对比，发现对方每月多拿近400块。两人同一年进厂、同一岗位、同一年退休，唯一区别是——陈姐的公司按“实发工资”给她核定社保基数，而同事的公司按“应发工资”核的。就这一个字的差别，让陈姐退休后月月少拿一笔钱，而且永远补不回来。

“应发”和“实发”差在哪里？社保基数到底该用哪个数？

很多在职的人可能从来没关心过这个问题：公司每个月给你交社保，用的基数到底是按什么算的？

《社会保险法》第十二条写得很清楚：用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。这里的“工资总额”，根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》，是指单位在一定时期内直接支付给全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资——简单说就是“应发工资”，不是扣除五险一金和个人所得税之后打到卡里的“实发工资”。

但实际执行中，相当一部分企业尤其是中小企业、民营企业，悄悄地按“实发工资”甚至更低的一个固定数来核定社保缴费基数。比如你月薪8000元，扣除社保公积金个税后到手大概6200元。按应发8000元交社保，和你按实发6200元交社保，每个月的缴费基数差了1800元。这1800元的差额，一年就是21600元，缴费30年累计下来差了64.8万元。

基数差1800元，退休后每月养老金能差多少？给你算一笔明账

养老金怎么算？基础养老金 = 退休时当地计发基数 ×（1 + 本人平均缴费指数）÷ 2 × 缴费年限 × 1%。这个公式里，平均缴费指数直接跟你的缴费基数挂钩——基数越低，指数越小，养老金越少。

假设两个人同在江苏省，2026年办理退休，缴费年限都是30年。江苏2025年计发基数为8785元（数据来源：江苏省人社厅），假设2026年基数保持相近水平。一个人按应发8000元核定基数（假设当地社平工资7000元，缴费指数约1.14），另一个人被按实发6200元核定（缴费指数约0.89）。

基础养老金差 = 8785 ×（1.14 – 0.89）÷ 2 × 30 × 1% ≈ 329元/月。

别忘了还有个人账户养老金。每月按8%划入个人账户：8000×8% = 640元 vs 6200×8% = 496元，每月差144元，30年就是51840元。除以计发月数139（60岁退休），个人账户养老金每月又差了373元。

两项加起来，每月养老金差额达到702元。一年就是8424元。如果退休后活20年，总额差距超过16万元。而且这还没算每年养老金上涨时按比例挂钩的部分——基数高的人，每年涨得也更多，差距会逐年拉大。

3种最常见的“少算”方式，你公司可能正在用

第一种：只算基本工资，不算绩效和奖金。很多公司合同上写基本工资3000元，实际你每月到手8000——差额5000全是“绩效”“补助”“奖金”。社保就按3000元交。这是最普遍的做法，也是违法的。根据劳社险中心函〔2006〕60号，奖金、津贴、补贴都应计入缴费基数。

第二种：按最低基数交。有的公司不管员工挣多少，一律按当地社平工资的60%（最低档）交社保。你月入过万，社保基数却只有4000多，退休时养老金直接打骨折。

第三种：按“实发工资”交。把你扣除五险一金个税后到手的数当基数，直接比应发少了一截。陈姐碰到的就是这个情况。

最隐蔽的一点：社保基数核定通常每年一次，由单位申报。如果公司一直按“缩水版”基数交，到你退休才发现，想要追溯补缴有严格的时效限制——大多数地区只能追溯2年（根据《劳动保障监察条例》第二十条），超出两年的部分基本追不回来了。一句话：越早发现，损失越小。

现在就去查：打开你的社保APP（掌上12333或当地人社APP），找到“缴费明细”或“参保信息”，看上面的“缴费基数”一项。对照你劳动合同上写的工资、加上你平常的奖金和补贴，算一下是不是对得上。如果基数明显偏低，马上找公司人力资源部门沟通，同时可以拨打12333咨询当地社保局的处理流程。别等到退休那天才发现，那时候已经晚了。

数据来源：《社会保险法》、国家统计局《关于工资总额组成的规定》、劳社险中心函〔2006〕60号、江苏省人社厅、人社部