先设定一个具体人物：小王，30岁，月薪10000元，所在单位建立了企业年金。单位给两个方案选——方案A：单位缴8%、个人缴4%，每月合计缴1200元；方案B：单位缴4%、个人缴2%，每月合计缴600元。同样是缴20年，两个方案退休时账户余额差多少？
同样条件，差多少？
方案A（8%+4%）：每月缴1200元，20年总缴费28.8万元。按5%年化复利计算，20年后账户余额约49.2万元。
方案B（4%+2%）：每月缴600元，20年总缴费14.4万元。按5%年化复利计算，20年后账户余额约24.6万元。
差了24.6万元，将近一倍。如果换算成退休后每月领取（按20年领完），方案A每月约2050元，方案B每月约1025元——每月多领1025元，一年多领12300元。
拆解差距来源
差距从哪里来？三个因素叠加：
第一，本金差距。方案A每月多缴600元，20年多缴14.4万元。这是最直观的差距来源。
第二，复利放大。那多缴的14.4万元不是简单躺在账户里，而是在20年里持续产生收益。按5%复利计算，这14.4万元本身产生的收益约10.2万元，让差距从14.4万放大到24.6万。
第三，企业配比。方案A企业缴8%，个人仅出4%；方案B企业缴4%，个人出2%。企业缴费部分相当于”免费的钱”——方案A每月多了600元企业缴费，20年就是14.4万元。这部分钱如果你不缴，单位也不会直接发给你。
结论：选A还是选B？
如果你30岁，月薪10000元以上，单位愿意缴8%：选方案A，拉满缴。每月多出400元（个人部分），但退休后每月多领1000元，性价比极高。
如果你40岁以上才开始缴，收入有限：方案B也不差。缴20年也能累积24.6万元，每月多领1025元，对退休生活是实实在在的补充。
如果你是灵活就业人员，没有企业年金：你可以考虑个人养老金（第三支柱），每年最高缴12000元（每月1000元），同样享受税收优惠。按20年计算，也能累积约40万元。
关键提醒
根据人社部发〔2025〕77号文件，企业年金现在支持”灵活选择缴费比例”。这意味着：
1. 起步可以从低比例开始。单位经济压力大的，先缴4%+2%，等条件好了再提高。
2. 可以中止后补缴。如果单位暂时困难停缴了，后续可以补上。
3. 换工作可以带走。企业年金个人账户归属个人，离职时可以转移接续。
记住：企业年金的钱，企业缴费部分在满足一定条件后也是你的。越早开始、缴得越多，复利效应越明显。30岁开始缴和40岁开始缴，同样方案，退休时差出几十万——这就是时间的威力。
来源：人力资源社会保障部、财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号，2026年1月15日发布）；《企业年金办法》（人力资源社会保障部令第36号）；企业年金基金投资收益率参考人社部历年公布的全国企业年金基金业务数据摘要。