企业年金两大新规落地，你的第二份养老金多了3个变化

2026年，你的”第二份养老金”正在悄悄升级。人社部、财政部接连发布两份重磅文件，从扩大覆盖面到打通转移接续，企业年金不再只是大厂和国企的”专属福利”。

截至2026年一季度末，全国已有18.66万家企业建立了企业年金计划，3389.36万职工参与，积累基金规模达到4.28万亿元（数据来源：人社部《2026年一季度全国企业年金基金业务数据摘要》，2026年6月17日发布）。投资回报方面，近三年累计收益率达到11.31%，继续保持双位数增长。

但3389万人听起来很多，放在全国约5亿职工的大盘子里，覆盖率仅约7%。换句话说，100个上班族里，只有7个人有企业年金。正是基于这样的现状，今年两份新政策密集落地。

政策核心：两大变化改变游戏规则

变化一：谁都能建，门槛大幅降低

2026年1月15日，人社部、财政部印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》。这份文件最大的突破是：不仅企业可以建，社会团体、基金会、民办非企业单位，只要参加了基本养老保险的用人单位都可以建。

同时，民主程序也大幅简化。以前要走职代会表决的流程，现在只要全体职工讨论、公示通过就行。方案也从”自己写”变成”填模板”，有条件的地方还能网上备案（来源：新华社，2026年1月15日报道）。

变化二：缴费灵活，不再”一刀切”

以前企业缴费比例是大难题——缴少了没效果，缴多了企业喊疼。《意见》给出了弹性方案：

企业类型	建议缴费比例	说明
经济能力较强企业	单位8% + 个人4%	顶格缴纳，积累最快
中等企业	单位5% + 个人2%	平衡当下与未来
初创/小微企业	单位2%起步	先建起来，有条件再提

关键在于：企业可以根据自身情况灵活选择，不必一步到位。单位缴费每年不超工资总额的8%，企业和个人合计不超12%，这个上限没变，但”从低起步、逐步提高”的思路，让大量中小企业第一次看到建年金的可行性。

变化三：转移接续全国打通，换工作不再丢年金

2026年8月3日，人社部办公厅发布《企业年金个人账户转移接续规程（暂行）》，将于2027年1月1日起正式实施（来源：人社部官网，2026年8月3日发布）。

这意味着什么？以前你跳槽，老东家有年金、新东家没有，你的年金账户就”冻结”在原机构。如果连续换几份工作，可能攒下好几个零散账户。新规程明确：你可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡或掌上12333 APP一键申请转移，系统自动调取信息、识别新老单位和账户，实现”个人申请、机构办理、系统流转”。

对谁影响最大？

第一类：中小企业职工

过去企业年金是典型的”大厂福利”——央企、国企、头部民企才有。现在政策明确降低门槛、提供简易方案，中小企业建立年金的通道被打开。如果你是中小企业的HR或老板，这份《意见》值得认真研究。

第二类：频繁跳槽的年轻人

很多年轻人觉得年金是”几十年后的事”，甚至离职时主动放弃。实际上你的企业年金个人缴费部分始终100%归属个人。《规程》打通了转移通道后，换工作不会丢年金，各段账户可以一键归集，年金的”可携带性”接近了基本养老保险的水平。

第三类：接近退休的中年职工

对于45岁以上、已经有几年年金积累的职工，这两份文件最大的利好是长周期考核机制的确立。《意见》要求”完善长周期考核机制”，引导管理机构减少短期投机。一季度近三年累计收益率11.31%的数据也证明了：年金”长钱长投”的策略是靠谱的。

什么时候开始执行？

《关于进一步做好企业年金工作的意见》已于2026年1月15日印发，即日起执行。扩大覆盖范围、灵活缴费比例、园区试点等举措已在全国推进。

《企业年金个人账户转移接续规程（暂行）》将于2027年1月1日起正式实施，过渡期内各管理机构正在对接全国统一平台。

如果你所在的企业还没有建立年金，现在是向HR提出建议的好时机。门槛更低、流程更简、选择更多——企业年金的”普惠时代”正在打开。

来源：人社部《2026年一季度全国企业年金基金业务数据摘要》（2026年6月17日发布）、《2025年度全国企业年金基金业务数据摘要》（2026年3月20日发布）；人社部、财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（2026年1月15日发布）；人社部办公厅《企业年金个人账户转移接续规程（暂行）》（2026年8月3日发布）；新华社、人民日报相关报道