2025年7月13日，人社部联合财政部、国家税务总局等五部门正式发布《关于领取个人养老金有关问题的通知》（人社部发〔2025〕39号），自2025年9月1日起实施。这个文件做了两件大事：一是明确了你的钱怎么省——最高每年省税5400元；二是告诉你在什么情况下可以提前把钱取出来——不用非得等到退休。
政策核心：三个环节，两个变化
变化一：领取条件从3种扩到6种。以前你只能在退休、完全丧失劳动能力、出国定居这三种情况下取钱。现在新增了三种情形：患大病自付超线、领失业金满12个月、正在领低保——这等于给你的”养老钱”加了三道应急阀门。
变化二：节税计算规则进一步明确。人社部2025年6月24日专门发文说明：领取时按领取额的3%缴税，不分本金和投资收益，统一一个税率。
对谁影响最大？3类人群逐一拆解
年收入10万-20万的上班族：你们是最大受益群体。按20%税率算，每年存12000元进个人养老金，可以省2400元的个税。存满30年，光节税就是72000元。这笔钱退休时领取只要缴3%的税，净省率高达17%。
| 年应纳税所得额 | 适用税率 | 缴满12000元节税 | 退休领3%税后净省 |
|---|---|---|---|
| 3.6万以下 | 3% | 360元 | 0元（持平） |
| 3.6万-14.4万 | 10% | 1200元 | 840元 |
| 14.4万-30万 | 20% | 2400元 | 2040元 |
| 30万-42万 | 25% | 3000元 | 2640元 |
| 42万-66万 | 30% | 3600元 | 3240元 |
| 66万-96万 | 35% | 4200元 | 3840元 |
| 96万以上 | 45% | 5400元 | 5040元 |
数据来源：财政部、国家税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（2024年12月）。个人所得税税率表（综合所得适用）为现行税法规定。
年收入6万以下：说实话，你的节税空间为零。因为本来就不缴个税，存进去的钱退休取时反而要缴3%——缴存反而”亏”了。如果你的收入在未来几年有望提升，可以等收入跨过起征点再考虑。
年收入96万以上：每年省5400元对你们来说不算多，12000元的缴存上限太低。建议搭配税优健康险（每年2400元额度）等其它节税工具一起用。
什么时候开始执行？关键时间线
2024年12月12日：五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），个人养老金从36个试点城市推广至全国；12月15日起全国实施。
2025年7月13日：发布《关于领取个人养老金有关问题的通知》（人社部发〔2025〕39号），新增3种提前领取情形，明确领取时3%税率含本金和收益。
2025年9月1日：新领取规定正式实施，6种情形全面生效。
2026年6月起：储蓄国债（电子式）正式纳入个人养老金产品范围。
现在该做什么？
第一步：打开个税APP，看你去年的应纳税所得额处于哪个档位。税率10%以上就值得认真考虑。
第二步：选一家银行开立个人养老金账户（每年可变更两次）。目前中国银行、招商银行开户数均超千万。
第三步：每年12月31日前完成缴存，次年3-6月个税汇算时通过个税APP”一站式”申报扣除。
如果你正面临失业、大病或低保困境，记住你有权利提前取出这笔钱。这才是新规给普通人最实在的”安全垫”。