分类： 节税指南

什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度安排。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

开户条件

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

开户流程

第一步：选择开户银行

目前已有工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行等30多家商业银行提供个人养老金账户服务。

第二步：准备材料

• 本人有效身份证件
• 一类银行卡
• 手机号码

第三步：办理开户

线上开户：通过银行APP或微信小程序，按提示完成身份验证、账户开立。

线下开户：携带身份证和银行卡到银行网点柜台办理。

第四步：资金账户绑定

开立个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。

税收优惠政策

个人养老金享受递延纳税优惠：缴费环节按每年12000元限额税前扣除，投资收益暂不征税，领取时单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。

个人养老金最吸引人的特点之一就是税收优惠政策。采用EET模式（缴费和投资环节免税，领取环节征税），能够为参加者带来实实在在的税收优惠。本文将为您详细解读。

EET模式详解

EET是国际上流行的养老金税收优惠模式：

节税计算示例

假设您每年缴纳12000元个人养老金，不同税率下的节税效果：

如何享受税收优惠？

第一步：获取缴费凭证

通过全国统一线上服务入口或商业银行渠道获取个人养老金缴费凭证。

第二步：申报扣除

在个人所得税APP中，通过”我要办税”-“个人养老金扣除信息管理”模块扫描缴费凭证上的二维码，即可自动带入扣除信息。

第三步：选择扣除方式

• 预扣预缴时享受：将扣除信息推送给任职单位
• 汇算清缴时享受：次年3-6月汇算时统一扣除