企业年金缴20年能省多少税？缴费时免税、领取时交税，这笔”递延”账算给你看

同样是月薪1万2，有人每个月多留了960块不用交税，有人没缴企业年金，这笔税钱一份都省不下来。差别不在工资，在于有没有把企业年金这个”税前节税口”用上。

据人社部《2024年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》，截至2024年末全国有3241.84万名职工参加企业年金，积累基金36421.88亿元。这3242万人里，不少人只把它当”单位多缴的养老钱”，却不知道它背后藏着一笔实打实的个税红利。比起基础养老金，企业年金的税收安排完全是另一套逻辑，好多人算过一次就再也放不下。

今天就用同一个人的工资，把”缴企业年金”和”不缴”两本税账摆在台面上算，差距到底有多少，一步步拆给你看。

先看懂规则：缴费时一笔都不交个税

企业年金怎么缴个税，财政部的文件写得明明白白。根据财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，2013年12月印发），年金账户的钱有三个”免税时点”。

第一，单位为你缴的年金，计入个人账户时，你暂不缴个人所得税。第二，你自己从工资里扣的年金个人缴费，只要不超过本人缴费工资计税基数的4%，这一部分暂从当期应纳税所得额里扣除。第三，年金基金投资赚的收益，分配进账户时，你也暂不缴。

也就是说，钱进账户这一路，一分税都不动。真正的税，要等你退休领钱的时候才按领取额来算。这个”晚交税”的设计，就叫递延纳税。

同样月薪，缴和不缴的税差多少

拿一个月薪1万2、按10%个税边际税率档的职工当例子。如果他参加企业年金，企业按8%缴960元、个人按4%缴480元，这480元个人缴费直接进了税前扣除，当期少缴的个税就是480元乘以10%，一个月48元，一年576元。

如果不参加企业年金，这480元不会凭空消失，而是变成工资发下来，直接按10%缴掉48元的税，一年就是576元的税多交了。企业那960元，你不缴年金也拿不到手，它只跟着年金走。

二十年算下来，光个人缴费这一项，参加年金的人少缴了11520元的当期个税。这还没算单位缴费那部分”暂不缴税”的价值——960元一个月的钱，本该算进你工资缴税，现在进年金账户一分税不扣。

拆解差距：递延的不是”免”，是”挪”

对比项	参加企业年金	不参加
个人缴费4%（月）	480元税前扣除	480元计入工资缴税
单位缴费8%（月）	960元暂不缴税	无
当期个税（10%档）	每月省48元	每月多缴48元
20年当期节税额	约1.15万元起	0元

要强调的是，递延纳税不是”免税”，是”挪后”。等你退休按月领年金，这笔钱才按”工资、薪金所得”项目、依政策规定计算缴纳个税。但那时候你已经不挣工资了，适用的税率档往往比年轻时低，等于用”高税率时少交”换”低税率时再交”，两头都占便宜。

这笔账的关窍，之前我们讲企业年金怎么领的时候也提过，领取方式怎么选更划算，这里说得很细。

结论：能上车的，别错过这个节税口

企业年金的税优，核心就一句话——缴费时不扣税，让钱先滚进账户去投资增值，税留到退休再算。对月薪越高、边际税率越高的职工来说，这个节税收益越大。

但也要看清：3242万参保、只有约6%的城镇职工覆盖，意味着大多数人享受不到这个单位给的节税口。没赶上企业年金的你，第三支柱的个人养老金同样有1.2万每年的税前扣除额度，是留给那94%的人自建的”递延账户”，逻辑一模一样，只是主动权握在你自己手里。

你的工资卡里，每个月有没有一笔”年金个人缴费”的扣款？去查一下工资条，有的话恭喜你税省得值，没有的话，留言你的月薪和个税档，我帮你算算个人养老金能替你省多少。