个人养老金递延纳税政策落地全国：缴费12000元到底能省多少税？三类人群算法不一样

个人养老金的税收优惠，是很多人决定买不买的第一理由。可”12000元能抵税”这句话听着清楚，真到自己身上，到底能省多少、怎么省、什么时候要补交3%，不少人其实没算明白。这篇文章把财政部、税务总局文件里的三个核心动作，掰开揉碎讲给你听。

先记住一句话：这不是”免税”，是”递延纳税”——交的时候省一笔，领的时候按3%补一小笔，中间的投资收益一分税都不收。

政策核心：三个环节，各有一件事

财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第34号）把个人养老金的税收政策定死了，自2022年1月1日起实施，目前已推广到全国。核心就三个环节，各自对应一个动作。

第一，缴费环节。你往个人养老金资金账户里缴的钱，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中”据实扣除”。也就是说，缴多少扣多少，不超过12000元的上限。

第二，投资环节。账户里的投资收益，暂不征收个人所得税。这笔钱在里面滚动增值，涨了也不交税。

第三，领取环节。等你退休领钱时，领出来的个人养老金不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个税，交的税计入”工资、薪金所得”项目。

省钱的关键，全在你现在的边际税率是多少。个人所得税综合所得是3%到45%的七级超额累进税率，经营所得是5%到35%的五级超额累进税率，税率越高，这12000元能帮你省的税就越多。

第一类，月薪刚过个税起征点、适用3%档的人。你交这12000元，当下按3%能省360元，但将来领取时还要按3%交回去。一来一回等于没占到税率差，主要赚的是投资免税和强制储蓄。这类人买之前得想清楚，图的是长期存钱，不是省税。

第二类，适用10%到20%档的普通工薪族。比如你适用10%档，12000元能省1200元，领取时只按3%交，税率差就是实打实的收益。越往上是45%档的人，一年最多能省5400元（12000×45%），将来只按3%还回去360元，净省5000多。

第三类，个体户、自由职业这些经营所得人群。你按5%到35%的五级税率缴税，同样12000元能在经营所得里据实扣除，档位越高省得越多。

政策没有”过渡期”一说，你只要在个人养老金资金账户里缴了钱，当年就能享受扣除。缴费方式很灵活：可以按月、按分次、或者按年度一次性缴，缴费额度按自然年度累计，这年没用完的额度到了下一年重新计算，不能跨年结转。

有两个细节要记牢。第一，缴费是自愿、自选的，你可以选今年缴、明年不缴，也可以每年只缴一部分，但无论怎么缴，一个自然年度内不能超过12000元。第二，税前扣除要有凭证——以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证作为扣税依据，在个税汇算清缴时申报扣除就行。

还有一点很多人忽略：你当下多省的这笔税，本质是”时间差”，不是”凭空多出来的钱”。12000元本金和它的投资收益，要到你退休领取时才会整体上岸。所以这笔账要放长远看。

关于领取时那3%到底是不是”白省”，我们之前专门算过这笔账，结论是：只要你的税率在10%以上，省下的就比3%多，不亏。

你现在的最高边际税率落在哪一档？打开个税APP看上一年的汇算结果就知道。知道自己在哪一档，再决定这12000元值不值得缴。如果你算不清自己该不该买，留言”节税”，我帮你按你的实际税率把这笔账算到具体多少元。

来源：财政部税务总局公告2022年第34号《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（自2022年1月1日起实施）；西南财经大学财政税务学院《个人养老金递延纳税政策的优惠力度究竟有多大？》（引用2023年个税汇算清缴数据）。