个人养老金节税：年薪30万存满12000元，到底能省多少钱？

很多人都知道个人养老金能抵税，但具体能省多少、值不值得存，心里没底。今天咱们就用算账的方式，把”存满12000元到底能省多少税”这件事算个明明白白。

同样条件，差多少？

先设定一个具体的人：小方，年薪30万元，暂不考虑其他专项附加扣除。我们分”不存个人养老金”和”存满12000元”两种情形来算。

不存的情形：年薪30万，扣除6万元起征点和6万元社保公积金后，缴税基数是18万元。18万元落在20%税率档，减速算扣除数16920元，全年应缴个税19080元。

存满12000元的情形：这12000元在税前先扣除，缴税基数从18万降到16.8万元，同样按20%档计算，全年应缴个税16680元。

两者一减，19080减去16680，正好是2400元。也就是说，仅仅在缴费环节，小方一年就省下了2400元的税，几乎等于这笔钱白赚了一笔。

这2400元不是凭空来的，它来自一个简单的公式：节税金额 = 12000元 × 你当前的边际税率。你的收入落在哪个税率档，就用哪个档的税率乘12000元。

从上图可以看出：年薪12万左右、落在10%档的人，存满能省1200元；年薪30万、落在20%档的，能省2400元；年薪50万、落在30%档的，能省3600元；而落在最高45%档的高收入人群，存满12000元能省下5400元——这也是个人养老金缴费环节节税的天花板。

还有一个隐藏彩蛋：将来领取时，个人养老金不并入综合所得，单独按3%的税率计税。所以哪怕你现在是45%的档，将来领的时候也只需交3%，中间42个百分点的税率差，就是递延纳税送给你的实实在在的好处。

中高收入、税率在20%及以上的：强烈建议存满。一年省2400元到5400元，相当于”存进去的钱第一年就给了你最高45%的即时回报”。

税率在10%档的：能省1200元，虽然不如高收入明显，但胜在强制储蓄+长期养老积累，仍然值得。

税率在3%档或以下、甚至不用缴税的：缴费抵扣意义不大，可以结合自己的养老规划来考虑，不必为了省税强行存满。

一句话总结：个人养老金的节税逻辑，就是”现在用高税率省钱，将来用低税率取钱”。你的收入越高、税档越高，这笔账就越划算。

来源：《给个人养老金税惠算算账》（人民日报海外版，2023-01-17）；国家税务总局个人所得税税率表（七级超额累进税率）。