企业年金不再是国企专属：2026新规让中小企业也能建，退休多领几十万
小陈在一家30人的科技公司做开发，月薪1.5万。去年同学聚会，在国企工作的老同学晒出”五险二金”，其中企业年金账户已经攒了十几万。小陈羡慕之余也在想：我们这种小公司，也能建企业年金吗？2026年的答案是：能。
什么是企业年金？你的”第二金”值多少钱
企业年金就是”五险二金”中的第二金，是用人单位和职工在基本养老保险之外，自愿建立的补充养老保险。简单说，就是单位额外给你存一笔养老钱，加上你自己的缴费和投资收益，退休后能多领一笔。
截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位17.5万户，参加职工3332万人，积累基金4.09万亿元。2007年以来年均投资收益率6.17%，近三年累计收益率12.08%。但覆盖率不到全国企业的1%，主要集中在央企、国企和金融机构，被戏称为”大厂和国企的专属福利”。
2026年1月，人社部和财政部联合印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》（77号文），核心就三个字：扩面、简化、灵活。
2026新规三大变化：门槛降了、流程简了、缴费活了
变化一：覆盖范围大幅扩大。以前只有”企业”能建，现在社会团体、基金会、民办非企业单位等所有参加企业职工基本养老保险的用人单位都可以建。临港新片区5月刚推出人才企业年金2.0版，个人缴费匹配标准从8%降至5%。
变化二：建立流程简化。没有职代会的单位，方案经全体职工讨论或公示即可通过。还推行方案简易范本，鼓励网上备案，大幅降低操作成本。
变化三：缴费比例灵活。单位缴费每年不超过职工工资总额的8%，单位和个人合计不超过12%。效益好的可以按上限缴（单位8%+个人4%），效益一般的可以从低起步（单位2%+个人1%），经营困难时还可以中止缴费，好转后再补。
算一笔账：建企业年金到底能攒多少钱
以一家10名职工、月均工资8000元的小微企业为例：
单位按8%缴费：每月6400元，年缴7.68万元，可享企业所得税税前扣除（工资总额5%以内部分）。
职工按4%缴费：每人每月320元，年缴3840元，这部分在个税计税基数4%以内可税前扣除。
如果连续缴费20年，按3.5%年化收益率计算，职工退休时个人账户积累约33万元，其中投资收益贡献约10万元。如果按5%年化计算，可达31万元以上。这笔钱退休后可以按月、分次或一次性领取，也可以用来购买商业养老保险。
| 年化收益率 | 10年积累 | 20年积累 | 30年积累 |
|---|---|---|---|
| 2.5% | 约13.5万 | 约29.8万 | 约49.5万 |
| 3.5% | 约14.8万 | 约33.1万 | 约57.2万 |
| 5.0% | 约16.8万 | 约38.5万 | 约69.8万 |
注：假设月薪8000元，单位缴8%+个人缴4%，按月复利计算。
换工作年金不会丢，领取时注意税
很多人担心换工作年金就没了。新规明确：新单位有年金的，直接转入；新单位没有的，可以放在原管理机构或法人受托机构的”保留账户”继续管理增值。全国企业年金信息平台正在建设，未来转移接续会更方便。
领取时要注意税：按月领取按”工资薪金所得”税率（3%至45%）计税；一次性领取（出国定居等特殊情况）分摊到各月计税。跟个人养老金统一按3%计税不同，企业年金的税率取决于你的领取金额。
中小企业怎么建？选集合计划最省心
中小企业不需要自己搭建管理架构，直接参加法人受托机构（如国寿养老、平安养老、泰康养老等）发起的”集合计划”就行。多家企业的年金资金汇集到一个标准化产品池，由专业机构统一管理，门槛低、成本小。
目前全国有12家法人受托机构、22家投资管理人，企业年金基金规模已突破4.2万亿元。北京、上海、浙江、广东等地2026年政府工作报告都提到了”企业年金扩面”，园区试点也在推进。
如果你所在的公司还没有企业年金，不妨把这篇转给HR看看。2026年的政策窗口已经打开，越早建，攒得越多。
数据来源：人社部/财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（2026年1月）、新华社报道、人民日报《中国经济周刊》（2026年1月30日）、南方财经报道（2026年6月）。
