退休后领企业年金，到底用不用缴个税？3个常见答案错了一大半

“退休了，养老金不用缴税吧？”这是绝大多数人的第一反应。但真相可能要让你意外：同样是退休后每个月进账的钱，有的确实一分税不用缴，有的却要按工资薪金税率缴税。今天就把这笔”退休后还要不要交税”的账，一次说清楚。

先问两个问题

问题一：退休后领的基本养老金，要缴个税吗？答案是——不用。根据个人所得税法，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费，免征个人所得税。北京税务局12366热线也明确回复过：退休后按月领取的基本养老金，无需缴个税。

问题二：那企业年金、职业年金呢？答案来了——要缴。这笔第二支柱的钱，虽然也是退休后才领，但在个税上跟基本养老金待遇完全不同。

原因在于税收优惠设计的时间点不一样。企业年金和职业年金走的是”递延纳税”：你工作期间缴费时，个人缴的4%部分可以税前扣除，暂时不缴税；单位缴的8%计入你账户时，你也不缴税。既然前面省了税，等到退休领取时，这笔钱就要补缴——也就是在领取环节一次性算账。

依据是《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）和后续衔接的财税〔2018〕164号文件。领取时按”工资、薪金所得”项目单独计税，不并入综合所得，也不用汇算清缴。

具体怎么算税，跟你的领取方式挂钩：按月领取的，适用月度税率表；按季领取的，平均分摊到各月再按月度税率表算；按年领取或一次性领取（比如出国定居、死亡继承）的，适用综合所得税率表。

而第三支柱的个人养老金，规则更简单——领取时统一按3%的税率单独计税。所以你看，同样是退休进账，三种养老金的税务待遇各不相同，这也是很多人容易搞混的地方。

基本养老金免税；企业年金和职业年金领取时要按工资薪金税率缴个税；个人养老金领取统一按3%缴税。

问：年金领得越少是不是税越少？对。按月领取适用月度税率表，金额低可能落在低档甚至免税区间，所以”细水长流、按月领”通常比一次性领一大笔的税负更轻。

问：一次性把年金取出来行不行？除非出国定居、死亡继承等特定情形，正常退休一般不建议一次性领，因为一次性领取适用综合所得税率表，税率可能明显更高。

问：缴费时已经缴过税的部分怎么办？如果之前单位或个人缴费环节已经缴过个税，领取时可以先扣除这部分已纳税金额，再就余额计税，不会重复征税。

来源：《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）；《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。