个人养老金个税递延优惠落地，每年最高抵扣12000元，到手能省多少钱？

很多人还没搞明白：往个人养老金账户里存的钱，交个税时能直接抵掉，最高一年抵12000元。这12000元抵扣，对不同收入的人到底能省多少税？政策核心是什么？这篇文章一次讲清楚。

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政策核心

根据财政部、税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号，2024年12月12日发布），自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。配合《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），个人养老金制度自2024年12月15日起全面实施。

这项递延纳税优惠，核心是三个环节、三条规则。

第一，缴费环节。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，直接减少当年应纳税所得额。

第二，投资环节。计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。

第三，领取环节。个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

对谁影响最大？

节税多少，看你的个税边际税率落在哪一档。

举个官方解读里的例子（湖南省人力资源和社会保障厅2025年5月13日发布）：小王扣除免征额和专项附加后，应纳税所得额是50000元，对应个税税率10%。他当年把12000元存入个人养老金账户，应纳税所得额就变成38000元，等于当年少缴12000×10%=1200元个税。等他日后领取这12000元时，按3%单独计税，只需交360元。

对于年收入较高、个税税率达到20%、25%、30%甚至更高的人群，节税效果更为明显。12000元按20%算，一年省2400元；按30%算，省3600元；按45%的最高档算，一年能省5400元。而如果收入还没到每月5000元的个税起征点，本身就不缴个税，参与个人养老金在节税上意义就不大了。

什么时候开始、怎么操作？

政策已于2024年12月15日起全面实施，36个先行城市（地区）同步执行。操作上，你只需要在商业银行开立个人养老金账户和资金账户，缴费后通过”个人所得税”App，在【办&查】-【个人养老金扣除管理】里做”一站式”申报，或扫描缴费凭证二维码录入申报，即可在当年预扣预缴或次年汇算清缴时享受扣除。

需要提醒的是，个人养老金资金一旦存入，除非达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、患重大疾病或领取失业保险金等特殊情形，一般不能提前取出。所以存之前，要确认这笔钱的”锁定”属性和你的现金流匹配。

来源：财政部、税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号，2024年12月12日发布）；人力资源社会保障部等《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号）；湖南省人力资源和社会保障厅《参加个人养老金，如何享受税收优惠？》（2025年5月13日发布）。

你退休后每月实际到手多少？留言「养老金」说说你的缴费年限和省份，我帮你核算一遍，也给后来人一个参照。