先算一笔账：同样月薪2万，缴和不缴差在哪
老周在一家互联网公司做技术主管，全年应纳税所得额约20万，落在20%的税率档。
2024年底个人养老金全国推开后，同事劝他开通并缴存，他嫌麻烦一直没动。
直到会计提醒他：如果他去年就缴满1.2万，光省下的个税就是2400元。
这笔账不是行业人士拍脑袋算的，是北京国家会计学院副院长李旭红在媒体上公开举过的例子：应纳税所得额20万，缴存1.2万，按20%税率，当年就能省2400元个税。
同样是一年1.2万，放银行卡里收活期利息，和放进个人养老金账户享受税前扣除，中间差出的是真金白银。
制度到底怎么规定，先把三件事说清
个人养老金的规则，核心看三份官方文件。
第一份，是人力资源社会保障部等五部门发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），把个人养老金从36个先行城市推向全国，从2024年12月15日起施行。
第二份，是财政部、税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号，2024年12月12日发布），明确了”递延纳税”三环节怎么扣。
第三份，是《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会关于印发〈个人养老金实施办法〉的通知》（人社部发〔2022〕70号），定了靠什么扣税、谁来代缴。
把这三份文件叠在一起，规则就清晰了：每年缴费上限1.2万元，缴费环节税前据实扣除，投资环节收益暂不征税，领取环节单独按3%税率缴税。
关键差距拆解：这2400元到底怎么省出来的
省下的钱，来自”递延纳税”的税率差。
你在缴费时，按自己适用的**最高档税率**做税前扣除；领取时却统一只按3%计税。
税率越高，中间的差距越大。下面这张表，是个人养老金官方政策里公开的税档对照，每一档都有据可查。
| 应纳税所得额（年） | 适用税率 | 1.2万缴存省税 | 领取时按3%缴税 | 实际净省 |
|---|---|---|---|---|
| 不超过3.6万 | 3% | 360元 | 360元 | 0元 |
| 3.6万—14.4万 | 10% | 1200元 | 360元 | 840元 |
| 14.4万—30万 | 20% | 2400元 | 360元 | 2040元 |
| 30万—42万 | 25% | 3000元 | 360元 | 2640元 |
| 42万—66万 | 30% | 3600元 | 360元 | 3240元 |
| 66万—96万 | 35% | 4200元 | 360元 | 3840元 |
| 超过96万 | 45% | 5400元 | 360元 | 5040元 |
看这张表就明白一件事：如果你的税率是3%那一档，缴和不缴在税上没有差别，省不下税。
但从10%这一档开始，差距就拉开了；税率越高，省得越多。
老周落在20%档，所以他的实打实收益是每年2400元税，领取时补3%，净省2040元。
缴存的钱去哪了？先开户才能谈省税
要拿到这笔省税，第一步是开两个账户。一个是个人养老金账户，用来记录缴费和享受政策，可通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上入口开。
第二个是个人养老金资金账户，是特殊专用账户，用来存钱、买产品、领钱、交税。这个账户每个人只能有一个，且每年可变更两次开户银行。
在商业银行网点或银行APP，可以一次性把两个账户都开好。缴存方式很灵活，按月、分次、按年都行，额度按自然年度累计、次年归零重算。
选哪个档：这钱是”必须缴”还是”看着办”
结论很明确：如果你的个税适用税率在10%以上，把每年1.2万的额度用满，基本是稳赚的省税动作。
如果你的收入低到连3%档都进不去，个人养老金的”省税”对你等于零，可以缓一缓。
但要注意一句实话：钱放进个人养老金后是封闭运行，退休、完全丧失劳动能力、出国定居，或者2025年9月后规定的患重病、长期失业、领低保等情形才能提前取。
所以它适合的是”这笔钱本来就打算留到退休再花”的人，不适合短期内要用的大额资金。
说穿了就一句
延伸阅读：个人养老金12000元上限六年没调的真相，大部分人交了又后悔。想知道你的个税落在几档、缴满1.2万到底省多少税，你可以打开个税APP，自己查去年汇算清缴的”应纳税所得额”，算一算就知道。