个人养老金领取要缴3%个税，这个政策落地三年，到底利好谁、亏了谁

很多人以为是新政策，其实个人养老金的3%领取税已经跑了三年多。自2022年1月1日起，财政部、税务总局就明确了对个人养老金实施递延纳税优惠：缴费时不缴税、投资时暂不征税，只在退休领取那一关按3%单独计税。这个”一进一出”，到底谁划算、谁没占到便宜，今天一次说清。

政策核心：三个环节，各安排了一道税

这套政策叫”EET”模式，三个字母对应三个动作，每一步的税负都不一样。

第一，缴费环节。每年往个人养老金账户缴的钱，最高1.2万元可以在综合所得或经营所得里据实扣除，等于先把这笔钱从当年的应纳税所得额里”拿出去”，暂时不交税。

第二，投资环节。账户里的钱买基金、买储蓄、买保险，中间产生的投资收益一律暂不征收个人所得税，让利滚利的全过程”裸奔复利”。这一点很多人没意识到——同样的本金你放进普通账户炒股，收益是要交税的；放进个人养老金账户，收益全免，直到退休取钱才统一算一次。

第三，领取环节。到退休领钱时，本金加收益不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个税。这也是整个政策里唯一一次真正收税的地方。

对谁影响最大：三个档位，结果完全相反

同样是缴满1.2万，不同收入的人，落到手里的好处天差地别。关键看你自己平时适用哪一档个税边际税率。

适用个税档	缴1.2万当年节税	领取时缴3%（1.2万）	实际净省
3%档（年应纳税所得≤3.6万）	360元	360元	0元
10%档（3.6万~14.4万）	1200元	360元	840元
20%档（14.4万~30万）	2400元	360元	2040元
30%档（30万~42万）	3000元	360元	2640元
45%档（>96万）	5400元	360元	5040元

一眼就能看出来：收入越高、适用的个税档位越高，参与个人养老金的节税效果越猛。45%档的人每年净省5040元，而3%档的人基本是”不赚不赔”——当期省360，领取时还360，只是把缴税时间往后推了，还赚到了一份投资收益的免税复利。

什么时候开始执行，有没有过渡安排

这项政策从2022年1月1日起就已经生效，不存在过渡期。值得注意的是，此前在上海市、福建省（含厦门）、苏州工业园区试点的个人税收递延型商业养老保险，领取时实际税负高达7.5%（25%免税、75%按10%计），自2022年1月1日起统一改按个人养老金新的3%政策执行。

换句话说，新旧政策的差异，是把领取环节的实际税负从7.5%直接砍到3%。这一降，才是让更多人真正愿意参与到第三支柱里的关键一步。但要提醒一句：节税只是”开胃菜”，真正决定这笔养老钱成色的还是你能坚持存几年。很多人开了户却只是象征性存钱，个人养老金开户7279万缴存不足21%，光开户不缴钱，再大的税优也跟你没关系。

还有人会纠结：既然最后都要交3%，那年轻时候多缴、还是少缴一点更划算？答案是——只要你的边际税率高于3%，越早缴、越缴满越占便宜。因为省下的税款是”当期立刻兑现”的，而领取时的3%要等几十年后才发生，这中间的几十年，省下的税等于一笔长期无息资金在替你办事。这个”时间差”，才是递延纳税真正的价值所在，延伸阅读：每年1.2万买基金还是买储蓄，30年能差31万。

来源说明：递延纳税优惠政策的三个环节安排及3%领取税率，出自财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（自2022年1月1日施行）；3%档位测算及新旧政策7.5%→3%的对比，来自新华网2025年6月26日《民生直通车丨领取养老金要缴3%个税？这三个问题需弄清》，以及人民日报海外版《给个人养老金税惠算算账》。

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