职业年金按月领还是买成商业险：20万账户，两种领法税额到底差多少？

退休后第一次去办职业年金领取，经办窗口的同志会问你一句话：这笔钱你打算怎么领？很多人当场就懵了——原来职业年金不是只能按月发，还能”买成商业保险”或者一次性拿出来，领取方式可以选，而选错了税会差出好几倍。

今天就围绕机关事业单位职业年金”到底有几种领法、怎么领才划算”这件事，用问答的方式把最常被问混的几个问题一次讲清楚。

职业年金到底有几种领取方式？

根据《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号，2015年4月6日印发）第九条，工作人员达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择领取方式，一共有三种：第一，按照本人退休时对应的计发月数，按月领取职业年金待遇，发完为止；第二，用这笔钱一次性购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇；第三，出国（境）定居的，账户资金可根据本人要求一次性支付给本人。

文件里还有一句很多人忽略的话：”本人选择任一领取方式后不再更改。”换句话说，签字那一刻就定终身了，事后反悔不行。

按月领取和一次性领取，税到底差在哪？

这是最关键的一笔账。根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，2018年12月发布）第四条：个人达到退休年龄领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表；按年领取的，适用综合所得税率表。

翻译成人话：同样账户里20万元，按月领和一次性拿完，走的税率档位完全不同。按月领，金额摊薄到每个月，落在低税率档；一次性集中领，金额一下子冲高，直接撞上高税率档，多交的税是几倍的关系。

上面这张图对比了20万账户三种领法的合计个税。按月按139个月领取，每月约1438元，落在月度税率表3%的档位，累计个税大约6000元；而按年一次性领取或出境定居一次性支付，20万直接冲上综合所得税率表20%档（速算扣除16920元），合计个税超过2万3千元。领法不同，几十倍地拉开差距。

“买成商业养老保险”是个什么选项？

很多人第一次听说职业年金还能”买保险”。按国办发〔2015〕18号第九条的表述，本人可以选择用账户资金一次性购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇，并享有相应的继承权。这个选项的核心作用是，把”按计发月数发完为止”的机制，换成”按保险合同长期领取”，从根上规避了”账户领完就停”的顾虑。

但同样要提醒两点：这个选项一样”选后不改”；而且具体能买到什么产品、收益水平如何，取决于当时的商业保险产品供给，不承诺固定收益，需要参保人自己逐一比较条款。

还有三个高频疑问，一并说清

问：职业年金账户余额，我活着没领完怎么办？答：按国办发〔2015〕18号第九条，职业年金个人账户余额享有继承权，在职期间死亡的余额可继承；按月领取期间账户余额对应的继承权也受保护。

问：我从机关调到企业，之前缴的职业年金会打水漂吗？答：不会。按同一条第八条，工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移；新单位没建年金的，账户由原管理机构继续管理运营。

问：职业年金和基本养老保险的”139″，是一回事吗？答：不是。职业年金按月领取时使用的计发月数，是把它作为补充年金独立计发，与基本养老金个人账户的计发月数机制相互独立，两者不能混为一谈。

一句话说清怎么选

如果你在意的是”税少、月月有稳定现金流”，按月领取是绝大多数人的稳妥答案；如果你更看重长寿保障、担心账户领完，可以认真对比商业养老保险产品；而一次性领取，除了出国（境）定居这样确实要带走资金的情况，从省税角度看通常不是最优解。

想知道自己账户余额按不同领取方式分别要交多少税、到手多少？把你的账户余额发给我，我帮你把这笔账算到个位数。

缴费阶段就能省，别等到退休才在意税

其实职业年金的税收优惠，早在缴费阶段就开始了。根据财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，2013年12月印发）：个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数4%以内的，暂不缴纳个人所得税；单位缴费部分计入个人账户时也暂不征税。也就是说，你在职时缴进账户的这部分钱，”当下”是不交个税的。

真正的纳税时点，被推迟到了退休后领取的那一刻，这就是典型的”递延纳税”安排。理解了这一点，你就能明白为什么领取方式的选择这么重要——它决定的是这几十年前攒下的钱，最终以什么税率被”收割”一次。