# 个人养老金税收优惠2026年落地，3类人每年多省2400元
2022年11月，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），同步出台的还有财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）。这是中国养老第三支柱第一次有了明确的税收激励政策。
三年过去了，很多人还是没搞清楚：个人养老金到底能省多少税？怎么操作才能拿到这个优惠？
政策核心：三个环节的税收安排
个人养老金的税收政策采用国际上通行的EET模式——即缴费环节免税、投资环节免税、领取环节征税。具体拆开来：
变化一：缴费环节递延纳税。每年向个人养老金资金账户缴纳的金额，在不超过12000元的上限内，可以在综合所得或经营所得中据实扣除。你今天交的钱，不计入当年的应纳税所得额。
变化二：投资环节暂不征税。账户里的资金购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金，投资收益暂不征收个人所得税。这样本金和收益都能在账户里复利增长。
变化三：领取时按3%单独计税。退休后领取时，不并入综合所得，单独按3%税率缴纳个人所得税。这是关键——3%的税率远低于大多数人的工资薪金税率。
这三个安排的核心逻辑是：把今天的税推迟到退休后按更低税率交，中间的差额就是你的收益。
对谁影响最大？3类人逐一看
第一类：年应纳税所得额在14.4万~30万的人（税率20%）。如果每年缴满12000元，当年可以少交2400元个税。退休后领取时按3%税率交360元。净省2040元/年。这类人群是个人养老金税收优惠的最大受益者。
第二类：年应纳税所得额超过30万的人（税率25%~45%）。税率越高，省税越明显。30万~42万区间（25%税率），每年可省3000元；42万~66万区间（30%税率），每年可省3600元；66万~96万区间（35%税率），每年可省4200元。领取时统一按3%交税，税率差越大越划算。
第三类：年应纳税所得额不超过3.6万的人（税率3%）。缴费时按3%税率抵扣，领取时也是3%税率。税收上没有净收益，但强制储蓄的养老功能依然存在。对于这类人群，建议根据自身现金流情况决定是否参加。
什么时候开始执行？完整时间线
2022年11月4日——国务院办公厅印发国办发〔2022〕7号文件，明确个人养老金制度框架。
2022年11月3日——财政部、税务总局发布2022年第34号公告，明确税收优惠政策细则。
2022年11月25日——在36个先行城市（地区）启动实施，包括北京、上海、广州、深圳等。
2024年12月——人力资源社会保障部等五部门联合发文，自2024年12月15日起将个人养老金制度推向全国实施。
2026年——全国范围内持续推进，更多银行和金融机构加入个人养老金产品供给。
过渡期安排：每年12月31日前完成的缴费，可在次年3月至6月汇算清缴时申报扣除。2026年的缴费，在2027年汇算清缴时可以申报。
怎么操作才能拿到税收优惠？
第一步，在商业银行开立个人养老金资金账户。已有23家银行获得资格，包括工行、建行、招行等。手机银行APP即可操作，5分钟完成。
第二步，在12月31日前完成缴费。每年额度12000元，可以一次性缴纳，也可以分批。注意：额度按自然年计算，当年不用就作废，不能结转。
第三步，保存缴费凭证。银行会生成个人养老金缴费凭证，保存好这个凭证。
第四步，在个人所得税APP申报。路径：个人所得税APP → 办税 → 个人养老金扣除信息管理 → 扫码录入缴费凭证。也可以在次年汇算清缴时直接填报。
| 年应纳税所得额区间 | 适用税率 | 缴费1.2万当年省税 | 领取时交税 | 净省税 |
|---|---|---|---|---|
| 不超过3.6万 | 3% | 360元 | 360元 | 0元 |
| 3.6万~14.4万 | 10% | 1200元 | 360元 | 840元 |
| 14.4万~30万 | 20% | 2400元 | 360元 | 2040元 |
| 30万~42万 | 25% | 3000元 | 360元 | 2640元 |
| 42万~66万 | 30% | 3600元 | 360元 | 3240元 |
上面这张表把账算得很清楚了：税率越高，个人养老金的税收优惠越明显。如果你的税率是20%，每年省2400元；如果是30%，每年省3600元。这不是一笔小钱，10年就是2.4万到3.6万。
个人养老金是普通人能接触到的最直接、最可靠的节税工具之一。没有复杂的条件，没有门槛，只要你有收入、有纳税，就能用。每年12000的额度，12月31日前存进去，第二年就能退税。
来源：国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号，2022年11月4日）；财政部 税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号，2022年11月3日）；人力资源社会保障部等五部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号，2024年12月）。