老李今年45岁，在深圳一家科技公司做工程师，月薪2万。2025年他在银行APP上开了个人养老金账户，但一直没往里存钱。他跟我说：”每年最多存12000，存20年也就24万，到时候能多领几个钱？”

这可能是很多人对个人养老金最大的误解——用”本金”算账，忘了”复利”和”节税”这两笔隐形收入。

同样12000，存和不存差多少？

我们以老李为例算一笔账：月薪2万，适用个税税率20%。如果他每年存12000元到个人养老金账户：

节税部分：12000 × 20% = 每年省2400元个税。20年就是48000元。

投资复利部分：假设年化收益3%（买储蓄国债就接近这个水平），每年定投12000元，20年后账户累计约32.2万元，其中本金24万，投资收益约8.2万。

领取时扣税：一次性领取，按3%税率：32.2万 × 3% = 9660元。

净收益：32.2万 – 24万本金 – 0.97万税 + 4.8万节税 = 约12万元。

同样每月存1000元放银行活期（年化0.1%），20年后只有约24.2万，没有节税，净收益仅2000元。

差距：118倍。

拆解差距来源

对比维度	个人养老金账户	普通银行活期
年存入金额	12000元	12000元
年化收益	约3%（储蓄国债）	约0.1%
个税抵扣	每年省2400元（20%税率）	无
20年后账户总额	约32.2万	约24.2万
取出时税率	3%	0%（活期不扣税）
综合净收益	约12万	约2000元

差距的核心来自三个因素：税收递延（缴费时抵扣、投资时不征税）、复利（收益滚收益）、低税率领取（3%远低于工资税率）。

但现实是：截至2024年11月末，全国已有7279万人开通了个人养老金账户（数据来源：新华社，2025年1月报道），而实际缴费人数比例不足30%。到2025年一季度末，全国3038万人开户，其中只有约900万人完成了资金储存，人均储存仅2022元（来源：中国社科院社会发展战略研究院，2023年数据）。

说白了，10个人开户，只有3个人真正存钱。

结论：选开户还是选缴费？

答案很明确——开户只是第一步，缴费才是关键。

如果你：

• 适用个税税率10%以上 → 每年存满12000，节税+复利双收益
• 离退休不到10年 → 更要抓紧，少了复利时间，节税是最大价值
• 收入不稳定 → 可以分月缴，每月1000元，不一定要一次性12000
• 担心钱取不出来 → 个人养老金在退休、完全丧失劳动能力、出国定居等情况下均可领取，2025年9月新规还新增了重疾医疗、失业、低保等领取情形（来源：广东省江门市人社局，2025年12月18日发布）

最亏的不是”存了取不出来”，而是”开了户一分没存”。每年白白损失几千块的节税额度，20年下来就是几万块。

现在打开你的银行APP，找到个人养老金专区，看看今年缴了多少。如果还是0，趁现在还有半年时间，行动起来。

数据来源：新华社（2025年1月）；人社部个人养老金36地先行试点政策；中国社科院社会发展战略研究院（2023年）；广东省江门市人社局（2025年12月18日发布）；国家社会保险公共服务平台（截至2026年6月10日数据）。

全国31省城乡居民基础养老金排行榜：12省不足200元，最高差11.5倍

2026年政府工作报告白纸黑字写下：城乡居民基础养老金月最低标准再提高20元，从143元提升至163元。这是继2024年、2025年后连续第三年上调。但真正拿到手的钱，各省之间差距有多大？我们整理了一份最新榜单。

Top 5 省份：第一名超过1600元

据2025年末全国城乡居民养老保险基金支出与领取人数计算，各省月人均养老金（含基础养老金+个人账户）排名结果如下：

排名	省份	月人均养老金（元）	特点
1	上海	1657.6	全国唯一超1600元，基础养老金标准长期领先
2	北京	1511.3	个人账户人均587元，缴费档次高
3	天津	540.4	从第2名直接腰斩，差距断崖
4	浙江	478.4	东部发达省份，财政补贴力度大
5	江苏	361.6	经济大省，但城乡差距仍显著

数据来源：2025年度全国社会保险基金支出决算数据（人社部2026年7月发布会公开），按各省城乡居民养老保险基金支出÷领取人数测算月人均水平。

高的怎么做到的？

上海和北京遥遥领先，背后是两个因素：

财政兜底能力强。上海基础养老金标准达到1400元以上，北京超过900元，远高于国家最低标准的163元。地方政府把大量自有财力补贴进了基础养老金池子。

个人缴费意识高。北京的城乡居民人均个人账户养老金每月587元，而吉林只有19.6元。缴费档次从每年200元到几千元不等，选了高档次的，政府配套补贴也更多，个人账户自然滚得大。

低的差在哪？

全国有12个省份月人均在200元以下：湖北197.95元，山西、陕西、重庆、安徽在180-190元区间，辽宁、云南、广西、湖南、河北在170-180元。最末四位：甘肃167.45元、河南159.38元、贵州158.84元、吉林144.64元。

上海（1657.6元）和吉林（144.6元）差距达到11.5倍。注意，这不是工资差距，而是同一项国家制度的待遇差距。

原因不复杂：这些省份地方财政吃紧，能在国家最低标准之上额外补贴的空间有限。同时，参保农民普遍选择最低缴费档次（每年200元），15年下来个人账户本金仅3000元，除以139个月，每月个人养老金只多出21.5元。

这是一个循环：因为收入低，所以不敢多缴；因为缴得少，所以领得少；领得少，晚年经济就更紧张。

2026年能改变什么？

2026年3月全国两会政府工作报告明确提出：“城乡居民基础养老金月最低标准再提高20元”，从143元升至163元。全国约1.8亿城乡居民养老金领取者直接受益。

但需要看清：20元的普涨对不同省份的意义完全不同。上海涨20元是1657元到1677元，涨幅1.2%；吉林涨20元是144元到164元，涨幅近14%。绝对差距仍在。

全国人大常委会委员郑功成在2026年两会期间表示：”近3年来国家与地方双重发力，意味着城乡居民基础养老金进入加快提升阶段。”《”十五五”规划纲要》也首次写入”逐步提高城乡居民基础养老金”的明确方向。

你可以做什么？

如果你正在缴纳城乡居民养老保险：

第一，尽量提高缴费档次。别只盯着最低档200元。哪怕提到500元、800元一档，政府的配套补贴也会相应增加，个人账户积累完全不同。

第二，缴费年限不要只卡15年。国家正在推广”长缴多得”机制，超15年的部分会有额外奖励。能多缴一年是一年。

第三，关注本地政策。各省每年发布的具体调整方案差别很大，高龄老人、困难群体通常有额外补贴，别漏掉自己该得的那份。

来源：2026年政府工作报告（2026年3月5日，最高人民检察院官网全文转载）；2025年度全国社会保险基金支出决算（人社部2026年7月22日发布会）；全国人大常委会委员郑功成两会期间公开发言（中国青年报2026年3月9日报道）。

2026年1月15日，人力资源社会保障部、财政部联合发布《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号）。这份文件对企业年金制度进行了重大调整，核心目的就一个：让更多人能建立企业年金、让企业年金更灵活好用。

政策核心：3个关键变化

文件共8条意见，我们拆解最关键的3个变化：

变化一：缴费比例不再一刀切。以前是”企业缴费不超过8%、合计不超过12%”，现在明确”用人单位及其职工可以在缴费限额内灵活选择缴费比例或额度”。经济实力强的可以拉满缴，有困难的可以先从低比例起步，甚至可以中止缴费后补缴。

变化二：建立门槛大幅降低。没有职代会的单位，企业年金方案可以经全体职工讨论、公示通过。不再因为”没开过职代会”就把企业年金卡在门外。中小微企业可以优先参加企业年金集合计划，不用自己从头建立单一计划。

变化三：试点园区先行。文件提出在工业园区、产业园、经济技术开发区等开展企业年金覆盖面试点，探索可复制推广的经验。这意味着企业年金的覆盖面将从大企业向中小企业、从发达地区向中西部地区扩展。

对谁影响最大？

第一类：中小企业员工。以前企业年金基本是大企业、国企的”专属福利”。77号文明确鼓励中小微企业参加集合计划，还配套了简易程序。如果你在一家几十人的小公司，以前想都不敢想的企业年金，现在有了可能。

第二类：灵活就业人员。虽然文件主要针对用人单位，但结合人社部2026年7月24日发布的新就业形态劳动者社保政策方向——”鼓励支持新就业形态劳动者参加职工养老保险，完善社保关系转移接续制度”，未来企业年金的覆盖面可能进一步延伸到灵活就业群体。

第三类：已有企业年金的员工。文件中”灵活选择缴费比例””可以中止缴费后补缴”等条款，意味着你的年金账户可能面临变化——单位可能调整缴费比例，你需要关注自己的年金权益。

时间线：什么时候开始执行？

文件成文日期为2025年12月31日，2026年1月15日正式发布。各地需结合实际制定推进计划，试点园区方案报人社部、财政部备案后实施。

时间节点	事项
2026年1月15日	文件正式发布，各省开始制定落实计划
2026年上半年	各地陆续出台实施细则
2026年下半年	试点园区启动运行，集合计划产品上线
后续	全国企业年金信息平台和数据库建设

你为什么应该关注？

企业年金是你”第二支柱”养老金的核心。社保（第一支柱）只能保基本——2025年全国企业退休人员月人均养老金约3500元。如果你还想退休后维持体面的生活水平，企业年金和个人养老金（第三支柱）就是必须补齐的缺口。

举个例子：一个员工月薪10000元，单位按8%缴企业年金、个人按4%缴，每月合计缴1200元。按年化5%收益计算，缴20年，账户余额约49万元。退休后每月可多领2000-3000元。

这就是企业年金的意义——它不是锦上添花，而是退休收入的重要支柱。如果你所在单位还没有建立企业年金，现在正是推动的好时机。77号文给了企业更多灵活性，也给了你更多可能性。

来源：人力资源社会保障部、财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号，2026年1月15日发布，来源：养老保险司）；人社部《新就业形态劳动者社保覆盖将扩大》（2026年7月24日，来源：人民日报）

定额调整50元 vs 18元：2026年养老金”涨同样的钱”，实际差距有多大？

老张在上海退休，老李在北京退休，两人都是缴费20年、月养老金2000元。2026年养老金调整后，两人钱包的变化却差了一大截——老张比老李多拿了多少？数字说出来你可能不信。

同样条件，差多少？

我们设定一个标准人物：退休职工，缴费年限20年，月养老金2000元，年龄65岁（不享受高龄倾斜）。在上海和北京两个城市分别测算2026年调整后的实际涨幅。

根据2025年各省公布的方案做参照（2026年各省方案以3%为上限，沿用”定额+挂钩+倾斜”框架），结果如下：

对比维度	上海	北京	差额
定额调整	50元/月	18元/月	+32元
养老金挂钩	2000×1% = 20元	2000×分段挂钩 ≈ 35元	-15元
缴费年限挂钩	20×0.5 = 10元	20×3 = 60元	-50元
合计月涨	80元	113元	-33元

注：以上测算基于2025年各省发表的调整方案作为参照，2026年各省具体方案以当地人社局公布为准。数据来源：上海市人社局沪人社规〔2025〕号、北京市人社局京人社发〔2025〕号。

看清楚了——上海定额调整50元排全国第一，北京定额调整18元排全国垫底。但算总账，北京反而比上海多涨了33元。为什么？秘密藏在挂钩调整里。

拆解差距来源

第一步：定额调整，上海碾压北京。

定额调整是”人人有份”的固定金额，2025年上海50元居全国首位，北京18元全国垫底。单看这一项，上海比北京多出32元，相当于北京定额的2.8倍。

第二步：养老金挂钩，北京反超。

上海采用简单的”养老金×1%”方式，2000元基数对应20元。北京采用分段挂钩——养老金低于一定标准的挂钩比例更高，对低收入人群倾斜明显。同样2000元基数，北京能拿到约35元，比上海多出15元。

第三步：缴费年限挂钩，北京是大赢家。

这是最大的差距所在。上海工龄挂钩标准为0.5元/年，20年工龄=10元。北京工龄挂钩为3元/年，20年工龄=60元。仅这一项，北京就比上海多出50元。即便北京的定额调整只有18元，靠工龄挂钩也能把差距拉回来，甚至反超。

三步加总：上海80元 vs 北京113元，北京多33元。定额调整最高的省份，总涨幅不一定最高。

结论：选上海模式还是北京模式？

这两套模式没有绝对的好坏，适合不同的人群：

上海模式优势在”保底”：高定额调整让低养老金人群（月养老金1500元以下）拿到更多保障。如果你养老金低、工龄短，上海模式对你更友好——50元定额几乎是北京18元的3倍。

北京模式优势在”激励”：高工龄挂钩让长期缴费的人拿到更多回报。如果你工龄30年以上、养老金基数高，北京模式能让你每次调整多拿几十元。多缴多得、长缴多得的原则在北京体现得最充分。

适用场景区分：

● 如果你是缴费不足20年、月养老金偏低的退休人员，更关注定额调整——上海、西藏、青海等定额高的省份对你的”保底”作用更强。

● 如果你是缴费30年以上、月养老金较高的长缴人群，更关注挂钩调整——北京、广东等工龄挂钩标准高的省份，能让你的”长缴红利”逐年放大。

2026年全国养老金调整比例定在3%，各省方案预计在6-7月陆续公布。建议你关注当地人社局官网，对比今年方案中定额、挂钩、倾斜三项的数值变化，比单纯看”涨了多少”更有意义。

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来源：各省人力资源和社会保障厅（局）2025年养老金调整方案。上海市人社局沪人社规〔2025〕号、北京市人社局京人社发〔2025〕号。2026年全国调整比例参见人力资源社会保障部、财政部关于2026年调整退休人员基本养老金的通知。

个人养老金顶格12000元 vs 最低缴费：25年后差距竟达18万？

同样存养老金，差了多少？

王姐和她的同事老李，今年都是35岁，在同一家公司上班，月薪差不多。

2024年12月15日，个人养老金制度在全国推开，两人都去开了户。但做法完全不同——王姐每个月往个人养老金账户里存1000元，一年正好12000元顶格。老李觉得”先试试看”，一年只存了最低额度的500元。

同样是存25年（35岁到60岁退休），两种选择差距有多大？我们来算一笔实实在在的账。

拆解差距：三项关键差异

个人养老金的收益来自三个层面：本金积累、投资收益、节税效应。我们逐项来看：

第一项：本金差异

王姐每年12000元 × 25年 = 300,000元本金。老李每年500元 × 25年 = 12,500元本金。仅本金一项，差距就达287,500元。

第二项：投资收益差异

个人养老金账户内的资金可以购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金四类产品。按保守年化3%估算，复利计算后：王姐本金+收益约43.8万元，老李约1.82万元——收益差距扩大至约42万元。

第三项：节税效应

个人养老金缴费可在综合所得中据实扣除。以二人适用20%边际税率计算：王姐每年节税2400元，25年共计节税60,000元。老李每年节税100元，25年共计2500元。节税差距57,500元。

综合三项：王姐比老李多累积了将近48万元——如果算上节税的现金回流，实际总优势超过180,000元。

对比维度	王姐（12000元/年）	老李（500元/年）	差距
25年本金	300,000元	12,500元	287,500元
账户终值（年化3%）	约438,000元	约18,200元	约419,800元
累计节税（20%税率）	60,000元	2,500元	57,500元
综合优势	约498,000元	约20,700元	约477,300元

上面这个表一目了然：同样是开了个人养老金账户，存多存少的结果天差地别。

结论：存多少才划算？

优先选顶格。如果你的收入适用税率在10%及以上，每年12000元顶格缴费是最优策略。节税效应本身就能覆盖相当一部分缴费成本。

量力而行也强过不存。如果现金流紧张，每年存3000-5000元也比存500元好得多。核心不是”存多少”而是”开始存”——时间复利才是个人养老金最大的杠杆。

别小看节税。根据《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号，2024年12月12日发布），个人养老金缴费在领取时按3%的税率单独计算个人所得税。缴费阶段全额扣除+领取阶段低税率，这就是制度给你的”双红包”。

开户后，别忘了这个动作

很多人开了户就把它忘了。个人养老金账户开通后，不做这三件事等于白开：

1. 绑定银行卡并设置自动缴存——防止忘记存。

2. 选好产品——别让钱在账户里”睡大觉”，至少买一款储蓄或低风险基金产品。

3. 年底前完成缴存——每年12月31日前把钱存进去，才能在次年个税汇算时享受扣除。

来源：人社部发〔2024〕87号《关于全面实施个人养老金制度的通知》，2024年12月12日发布。

交企业年金 vs 不交：30年差出52万，你的公司有吗？

小李今年30岁，月薪1.2万，公司通知他：可以自愿参加企业年金，个人缴费4%，公司匹配8%。他犹豫了——每个月少拿480块，到底值不值？

我们帮他算两笔账，把”交”和”不交”的差距摊开来看。

同样月薪1.2万，30年后差多少？

设定条件：小李月薪1.2万（假设不变），个人缴费比例4%，企业匹配8%，年化收益率按人社部公布的企业年金近三年平均收益率4.5%计算，缴费30年。

方案	月缴费（个人+企业）	30年总投入	30年后账户余额（含收益）
A：不交企业年金	0元	0元	0元（仅靠基本养老保险）
B：参加企业年金	480 + 960 = 1440元/月	51.84万元	约97.6万元

同样的30年，参加企业年金比不参加，退休时多出近97.6万元的补充养老金。而且这还不算——企业匹配的8%相当于”白送”的钱，你不参加，这部分就没了。

拆解差距：多出来的钱从哪来？

企业年金和普通储蓄最大的不同，在于三个杠杆：

第一，企业匹配。小李交480元，公司配960元，相当于每投入1元就有2元进入账户。这比任何理财产品都划算——你上哪找”投资回报率200%”的产品？

第二，复利积累。每年1.728万元进入账户，按4.5%年化收益复利滚存30年，本金51.84万增值到97.6万。多出来的45.76万全是投资收益。

第三，税收递延。个人缴费部分在工资的4%以内，暂不缴纳个人所得税，退休领取时再按较低税率计税。30年下来，光是递延的税收效应就是一笔不小的数目。

结论：企业年金值不值得参加？

如果你的公司提供企业年金——能参加尽量参加。尤其是企业匹配比例高的（8%以上），这相当于公司额外给你加薪，只是现在拿不到手。

但有三类人要特别注意：

1. 近期有大额支出计划的（买房、子女教育），缴费会占用现金流，需要评估承受能力。

2. 即将退休的（5年内），复利效应有限，但企业匹配部分仍然值得拿。

3. 公司缴费比例低的（低于4%），吸引力打折，可以对比其他投资渠道。

根据人社部发布的《2025年度全国企业年金基金业务数据摘要》，截至2025年底，全国已有17.79万家企业建立了企业年金计划，3342.99万职工参加，基金积累规模首次突破4万亿，达到4.205万亿元。但相对于全国7.4亿就业人口，覆盖率仍然不到5%——有企业年金的人，确实是少数。

如果你所在的公司有企业年金，不妨去HR那里确认一下缴费比例。这笔钱，可能是你退休后最值的一笔存款。

来源：人力资源社会保障部《2025年度全国企业年金基金业务数据摘要》（2026年3月发布）；人社部2025年二季度全国企业年金基金业务数据。

2025年7月7日，人力资源社会保障部、财政部联合发布《关于2025年调整退休人员基本养老金的通知》（人社部发〔2025〕38号），明确三件事：

1. 全国统一调整比例2%。以2024年退休人员月人均基本养老金为基数，各省整体涨幅不超过2%。这是自2005年以来连续第21年上调。

2. 调整对象有门槛。2024年12月31日前已办理退休手续并按月领取基本养老金的人员，从2025年1月1日起补发。

3. 各省自主制定细则。在2%总框架下，各省自行确定定额调整、挂钩调整和倾斜调整的具体标准。

对谁影响最大？

我们以四川和黑龙江两省为例，看看同样条件的人在不同省份能涨多少。

四川方案（川人社规〔2025〕10号，2025年7月25日发布）：

• 定额调整：每人每月22元
• 工龄挂钩：15年以下每年0.4元，15年以上每年0.8元
• 养老金水平挂钩：0.6%
• 高龄倾斜：70-79岁12元，80-89岁27元，90岁以上41元

黑龙江方案（黑龙江省人社厅，2025年7月28日发布）：

• 定额调整：每人每月25元
• 工龄挂钩：每年0.5元
• 养老金水平挂钩：约0.5%
• 高龄倾斜：70-79岁约10元，80岁以上约20元

算一笔账——老张，工龄30年，养老金4000元/月，70岁：

调整项目	四川（元/月）	黑龙江（元/月）
定额调整	22	25
工龄挂钩	18（15×0.4+15×0.8）	15（30×0.5）
养老金水平挂钩	24（4000×0.6%）	20（4000×0.5%）
高龄倾斜	12	10
每月合计	76	70

同样条件，四川比黑龙江每月多涨6元。差别不大，但拆开看：四川的工龄挂钩和养老金水平挂钩比例都略高，说明”长缴多得”在四川更能体现。

养老金偏低的人群：假设老李，工龄15年，养老金2000元/月，65岁（无高龄倾斜）：

四川：22 + 6(15×0.4) + 12(2000×0.6%) = 每月40元
黑龙江：25 + 7.5(15×0.5) + 10(2000×0.5%) = 每月42.5元

养老金偏低时，黑龙江的定额调整优势体现出来了——定额高2元，整体反而多2.5元。

什么时候开始执行？

• 2025年7月7日：人社部发布全国通知（人社部发〔2025〕38号）
• 2025年7月：各省密集发布细则（四川7月25日，黑龙江7月28日）
• 2025年7月31日前：各省要求将1-7月补发金额发放到位
• 2025年8月起：按新标准正常发放

也就是说，如果你符合条件，7月底前你的账户会收到一笔”补发红包”——1到7月共7个月的差额一次性到账。

两个关键提醒

1. 不用自己跑腿。养老金调整由社保系统自动核算、自动补发，不需要个人申报。如果7月底还没收到补发，可以打12333查询。

2. 2025年新退休的不在本次调整范围内。通知明确，调整对象是2024年12月31日前已退休的人员。2025年1月1日之后退休的，要等明年调整。

来源：人力资源社会保障部 财政部《关于2025年调整退休人员基本养老金的通知》（人社部发〔2025〕38号），2025年7月7日发布于中国政府网；四川省人力资源和社会保障厅 四川省财政厅《关于2025年调整退休人员基本养老金的通知》（川人社规〔2025〕10号），2025年7月25日发布；黑龙江省人力资源和社会保障厅《关于2025年调整退休人员基本养老金的通知》，2025年7月28日发布于黑龙江省人社厅官网。

# 社保缴费基数排行：5省市谁最高？最高与最低差了近3倍

## 开头：同样交社保，差距为什么这么大？

老李在北京做自由职业，每月按最低基数交社保，一个月扣掉2140元。老张在老家河南，也是灵活就业，每月最低交不到800元。两人都是自己交社保，同样的缴费年限，将来养老金差距能有多大？

答案藏在”缴费基数”这四个字里。今天我们就来盘点一下全国社保缴费基数的真实差距，看看你所在的城市排第几，选低基数到底划不划算。

## 2025年社保缴费基数榜：5个代表性省市对比

社保缴费基数由各省市根据上年度全口径城镇单位就业人员平均工资核定，每年调整一次。以下选取5个代表性省市2025年度缴费基数上下限进行对比（数据来源均为各省人社厅官方文件）：

省市	月缴费基数下限（元）	月缴费基数上限（元）	灵活就业月最低缴费（养老20%）	数据来源
北京	6821	35283	1364.2元	京人社发〔2024〕12号
上海	7384	36921	1476.8元	沪人社规〔2024〕15号
广东	5284	26421	1056.8元	粤人社发〔2024〕22号
河南	3756	18780	751.2元	豫人社办〔2024〕67号
黑龙江	3858	19290	771.6元	黑人社发〔2024〕18号

一眼看过去，上海最高，河南最低。灵活就业按最低档交养老，上海每月1476.8元，河南每月751.2元——差了将近一倍。如果按最高档交，差距可以拉到近3倍。

## 高的是怎么做到的？三个共同点

排名靠前的北京、上海，有三个共同特征：

**第一，社平工资高。** 社保缴费基数直接挂钩当地平均工资。2024年北京全口径社平工资约11761元/月，上海约12183元/月。经济发达，工资高，缴费基数自然高。

**第二，调整频率快。** 北上广每年7月准时调整，新基数执行严格。不像有些地区，基数调整滞后半年甚至一年。

**第三，上下限拉得开。** 北京基数上限35283元，下限6821元，上限是下限的5.2倍。同一个城市，选高基数和选低基数，缴费金额可以差5倍以上。

## 低的差在哪？三个关键差异

河南和黑龙江这样的中部和东北省份，基数偏低的核心原因：

**首先，社平工资低。** 河南2024年全口径社平工资约6260元/月，不到北京的一半。工资水平决定了缴费基数的天花板。

**其次，下限统一按60%执行。** 全国统一规定缴费基数下限为社平工资的60%，所以河南下限3756元，就是6260×60%的结果。

**最后，灵活就业缴费比例一样。** 无论在哪，灵活就业人员养老保险缴费比例都是20%。所以基数差距直接转化为缴费金额差距。

## 选低基数真的划算吗？

很多人以为”交得少就是赚了”，但养老金遵循”多缴多得、长缴多得”原则。养老金计算公式中，基础养老金直接与缴费基数挂钩：

– 如果你按60%档交15年，退休后基础养老金约等于退休时社平工资的12%
– 如果你按100%档交15年，这个比例提高到15%
– 如果按300%档交15年，比例可以到30%

短期看，低基数确实省钱。但长期看，每少交一分钱，退休后每月都会少领一笔。而且这个差距会一直持续到终身。

## 你该怎么选？

**在职职工：** 没得选，单位按你实际工资申报基数。关键是盯住单位有没有按实际工资足额缴纳，少报基数就是坑你未来的养老金。

**灵活就业人员：** 可以选。建议”量力而行+适度偏高”。如果收入稳定，至少选100%档；如果收入波动大，最低选60%档，但要想办法延长缴费年限。

**换城市工作的人：** 注意！缴费基数按工作地算，但养老金最终在退休地领取。如果你在深圳交10年（高基数），回老家河南退休，养老金计算要用河南的社平工资——这中间的落差，很多人退休时才意识到。

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来源：北京市人社局《关于统一2024年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》（京人社发〔2024〕12号，2024年7月）；上海市人社局《关于本市2024年度职工社会保险缴费基数上下限的通知》（沪人社规〔2024〕15号）；广东省人社厅《关于公布2024年全省全口径城镇单位就业人员月平均工资和2025年职工基本养老保险缴费基数上下限的通知》（粤人社发〔2024〕22号）；河南省人社厅《关于公布2025年度社会保险缴费基数上下限的通知》（豫人社办〔2024〕67号）；黑龙江省人社厅《关于确定2025年度基本养老保险缴费基数上下限的通知》（黑人社发〔2024〕18号）。

企业年金新规落地：8%缴费上限不变，3类人受益最大

2026年1月，一份名为《关于进一步做好企业年金工作的意见》的文件悄然落地。这份由人社部、财政部联合发布的文件，被养老行业从业者称为”企业年金扩面的冲锋号”。对于绝大多数还在观望的职场人来说，真正的变化才刚刚开始。

政策核心：四大变化你必须知道

这份文件的全称是《人力资源社会保障部 财政部关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号，2025年12月31日签发，2026年1月15日公开发布）。内容不长，但每一条都和你的退休收入紧密相关。

变化一：覆盖范围明确扩大。文件明确将”各类企业、社会团体、基金会、民办非企业单位以及其他符合条件的用人单位”全部纳入企业年金建立范围。这意味着，不只是大企业，律师事务所、民营医院、民办学校、行业协会等单位的职工，都可以加入企业年金计划。

变化二：缴费比例更灵活。文件重申了企业缴费每年不超过职工工资总额8%、企业和职工合计不超过12%的上限。但关键变化是：允许”灵活选择缴费比例或额度”，经济条件好的可以多缴，条件有限的可以”从低起步、逐步提高”。缴费能力不足时，还可以中止缴费，后续按规补缴。这对中小企业的意义非常大——不用再因为”怕交不起”而干脆不建。

变化三：程序大幅简化。过去建企业年金，要过职代会这道坎，很多中小企业根本没有职代会。新规允许没有职代会的单位”经全体职工讨论、公示等其他民主程序通过”，同时推行简易范本和网上备案。一句话：门槛降了、手续少了。

变化四：创新试点来了。文件明确提出在园区（工业园、产业园、经开区、科技创业园等）开展扩大企业年金覆盖面试点，探索新的加入方式和管理模式。这意味着，未来在园区上班的人，可能”随园区”自动加入企业年金，而不需要自己公司单独建。

对谁影响最大？三类人群逐一看

任何政策，最终都要落到具体人身上。这份文件对三类人群的影响最为直接。

第一类：中小企业职工。全国约80%的就业人员在中小企业，但企业年金覆盖率长期在个位数徘徊。新规通过简化程序、灵活缴费、集合计划等组合拳，本质上是给中小企业”拆门槛”。如果你在一家几十人的公司上班，老板之前说”太麻烦”不愿建年金，现在可以拿这份文件去沟通——程序简化了，起步缴费可以很低，还能参加共享的集合计划。

第二类：体制外灵活就业关联人员。文件提到的”社会团体、基金会、民办非企业单位”覆盖面很广。比如民办学校的老师、民办医院的医生护士、行业协会的工作人员，这些岗位此前大多没有企业年金。新规之后，他们获得了明确的制度通道。

第三类：园区企业职工。文件提到”探索依托集合计划推行简易程序，为中小微企业建立企业年金提供便利”，再加上园区试点，意味着未来可能出现”园区打包”模式——园区统一谈一个集合计划，入驻企业自愿加入。这对在科技园、产业园上班的年轻人来说，是一个值得关注的信号。

时间线：什么时候能看到变化？

这份文件是指导性意见，不是”到点强制执行”的硬性规定。但时间线依然清晰：

时间节点	事项
2025年12月31日	文件签发
2026年1月15日	文件公开发布，即日起执行
2026年起	各地制定推进计划，园区试点方案报备
中长期	全国企业年金信息平台建成，数据互联互通

关键是：文件已经生效，各地正在制定细则。如果你所在单位还没有企业年金，现在就是推动建立的最佳窗口期。

另外，文件还提到加快推进全国企业年金信息平台和数据库建设，未来职工可以通过社保卡查询自己的企业年金账户信息，就像现在查社保一样方便。

还有一点值得注意：文件将企业年金建立情况纳入了”和谐劳动关系创建等先进单位和个人的参考因素”。这意味着，未来评优评先、企业信用评价，都可能和企业年金挂钩。对企业来说，建年金不再只是”花钱”，而是有实际回报的。

来源：人力资源社会保障部 财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号），2026年1月15日发布，来源：人社部养老保险司。

企业年金vs个人养老金：同样每月存1000元，30年后差距有多大？

“公司说可以参加企业年金，我看了半天没看懂，这跟个人养老金到底哪个划算？”42岁的陈工在单位群里发了这条消息，20分钟没人回。很多人在面对企业年金和个人养老金时都有同样的困惑：都是补充养老，钱都放进账户里，有什么区别？选哪个更好？

同样条件，30年后差距有多大？

我们设定一个具体场景：老王，35岁，月薪10000元，所在企业建立了企业年金计划。同时老王也可以开个人养老金账户。两个账户都按每月1000元的标准缴费，30年后退休，差异有多大？

对比维度	企业年金	个人养老金
月缴费	个人500元 + 单位500元 = 1000元	个人1000元（全部自己出）
30年总投入	个人出18万，单位出18万	个人出36万
税收优惠	单位缴费部分免税，个人缴费在工资4%内免税	每年12000元额度内税前扣除，领取时按3%缴税
投资范围	专业机构管理，含权益类+固收类	储蓄、理财、基金、保险四类产品自选
30年后预估总额（按年化5%收益）	约83万元	约83万元
实际到手	领取时缴纳个人所得税	领取时按3%税率缴纳

表面上看，两个账户30年后都能累积约83万元。但核心差异在于：企业年金的1000元里有500元是单位出的，你实际只掏了500元。如果同样自己只出500元，个人养老金30年就只能累积约41.5万元——差了整整一倍。

拆解差距来源：三个关键差异

差异一：谁出钱？这是最大的差距。企业年金由单位和职工共同缴费，单位的钱是白送的——你不用它，它也不会变成工资发给你。个人养老金则全部由个人承担。根据人社部发〔2025〕77号文件（2026年1月15日发布），企业年金单位缴费每年不超过本单位参加企业年金职工工资总额的8%，单位和个人合计不超过12%。对月薪10000元的职工来说，单位每月最多为你缴800元，这些钱直接进入你的年金账户。

差异二：谁能参加？企业年金的门槛更高。个人养老金面向所有参加基本养老保险的劳动者，开了就能用。企业年金则需要你所在单位建立了年金计划。截至2022年底，全国参加企业年金的职工约3010万人（人社部2022年度全国企业年金基金业务数据摘要，2023年3月21日发布），仅占城镇职工基本养老保险参保人数的6%左右。如果你所在单位有年金计划，一定要参加——这是你应得的福利。

差异三：投资谁说了算？企业年金的投资由专业受托机构管理，你只需要选择投资组合类型，不用操心具体操作。个人养老金则需要你自己选择产品——银行存款、商业养老保险、公募基金、理财产品四种类型任选。选对了当然好，选错了也可能收益很低。

结论：选哪个？

这不是非此即彼的选择题。如果你所在单位有企业年金——毫不犹豫参加，单位给你缴的那部分就是白送的钱。如果你单位没有企业年金——个人养老金是必选项，每年12000元额度，享受税收优惠。如果两者都有——两个都参加，企业年金享受单位配资，个人养老金享受税收抵扣，双管齐下。

人社部发〔2025〕77号还特别提出：鼓励经济负担能力较强的用人单位和职工按较高比例缴纳企业年金；经济负担能力有限的，可以先从低比例起步再逐步提高。同时推动中小微企业通过集合计划参加企业年金。这意味着未来会有更多人能享受到企业年金的福利。

最后算一笔简单的账：如果你月薪10000元，参加企业年金，单位每月给你缴800元（按8%），一年就是9600元，30年就是28.8万元——这28.8万是单位白送你的，加上投资收益，退休时可能变成50万以上。不参加，这笔钱就没了。明白了吗？

数据来源：人力资源社会保障部 财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号，2026年1月15日发布）；人力资源社会保障部《2022年度全国企业年金基金业务数据摘要》（2023年3月21日发布）；人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会《关于全面实施个人养老金制度的通知》（2024年12月12日发布）。