小王和小张是同一家公司的同事，两个人年薪差不多，一个存了个人养老金，一个没存。年底一算账，小王发现自己比小张少缴了2400块钱的税。小张愣住了——”同样是12万年薪，这钱差在哪了？”

同样条件，差多少？

我们来拆一个真实案例。

小王和小张，年税前收入都是20万元。两人社保公积金个人部分一年各缴4万元，每人有一个孩子在上小学（子女教育每月扣除1000元），都是独生子女且父母超过60岁（赡养老人每月扣除2000元）。两个人的基础条件完全一样。

唯一的区别：小王往个人养老金账户存了12000元，小张没存。

先算小张：

应纳税所得额 = 200000（收入） – 60000（基本减除） – 40000（社保公积金） – 12000（子女教育） – 24000（赡养老人） = 64000元

64000元落在10%税率档（36000-144000区间），速算扣除数2520元。应缴个税 = 64000 × 10% – 2520 = 3880元。

再算小王：

应纳税所得额 = 64000 – 12000（个人养老金扣除） = 52000元

52000元仍在10%税率档。应缴个税 = 52000 × 10% – 2520 = 2680元。

结果：小王比小张少缴1200元个税。相当于这12000元存进去的”回报”中，仅节税就占了10%。

但这还没完。退休时小王取出个人养老金，这12000元（含投资收益）按3%的税率缴税，即360元。所以小王实际净节税 = 1200 – 360 = 840元，外加多年的投资收益免税滚存。

拆解差距来源

年应纳税所得额	适用税率	缴存12000元当期节税	领取时缴3%	净节税额
不超过36000元	3%	360元	360元	0元
36000-144000元	10%	1200元	360元	840元
144000-300000元	20%	2400元	360元	2040元
300000-420000元	25%	3000元	360元	2640元
420000-660000元	30%	3600元	360元	3240元
660000-960000元	35%	4200元	360元	3840元
超过960000元	45%	5400元	360元	5040元

三个关键发现：

第一，只要你适用10%及以上税率，参与个人养老金就一定划算。因为领取时统一按3%计税，10%减3%净赚7个百分点的税率差。按照财政部、税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（2024年12月），个人养老金采用EET递延纳税模式：缴费环节据实扣除、投资环节暂不征税、领取环节单独按3%计税。

第二，税率越高，省得越多。适用45%税率的超高收入人群，每年顶格缴纳12000元，净节税5040元。但即使适用10%税率的中等收入者，每年也能净省840元——日积月累30年，仅节税就超过25000元。

第三，适用3%税率的人，当期节税和领取缴税刚好抵消。这类群体（年应纳税所得额不超过36000元）虽然没有直接税优收益，但仍可享受投资环节免税和账户产品的长期复利增值。

结论：存还是不存？

适用税率10%及以上 → 马上存，越早越划算。缴费环节省下的税率差是真金白银。以20%税率为例，每年净节税2040元，30年累计超6万元，加上投资收益免税滚存，退休时可多出十几万元的养老储备。

适用税率3% → 可以不急，但也可以存。虽然当期没有显性节税效果，但投资环节的免税优势是银行理财和基金定投无法比拟的——普通投资收益20%税，个人养老金账户投资收益为0%税。

适用税率0%（无需缴纳个税） → 不建议存个人养老金。因为你没有应税收入可扣除，但领取时仍需缴纳3%。你的情况更适合通过基本养老保险和储蓄积累养老资金。

根据上海市2026年1月16日发布的官方指引（来源：上海市政府官网”上海发布”），个人养老金通过”个人所得税APP”扫码录入缴费凭证即可完成申报。每年12月31日前存入，次年3-6月汇算清缴时申报扣除。

记住关键时间点：2026年12月31日前，把12000元存入个人养老金资金账户，明年个税汇算时就能享受全额扣除。错过一天，就浪费一整年的节税额度。

数据来源：财政部、税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（2024年12月，自2024年1月1日起执行）；《中华人民共和国个人所得税法》综合所得七级超额累进税率表（2019年起施行）；湖南省人力资源和社会保障厅官网”参加个人养老金如何享受税收优惠”政策解读（2025年5月13日）；上海市人民政府”上海发布”个人养老金专题（2026年1月16日）；MetLife中美联泰大都会人寿个人养老金税收优惠介绍（2023年3月）。注：税率为现行法定标准，若未来税率调整以最新规定为准。

如果你还没开通个人养老金账户，你可能正在错过一份实实在在的税优福利。2024年12月15日起，个人养老金制度正式从36个试点城市推向全国，2025年8月领取规则进一步放宽，2026年6月起储蓄国债也将正式纳入投资范围——政策窗口期正在快速收窄。

政策核心

三个关键变化，每一项都和你的钱袋子直接相关：

变化一：全国放开，不再限于试点城市。根据人力资源社会保障部等五部门2024年12月联合印发的《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕44号），只要在中国境内参加了城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，任何人都可以开立个人养老金账户。此前只在36个城市试点，现在门槛彻底消除。

变化二：领取条件大幅放宽。2025年8月，人社部等五部门发布《关于领取个人养老金有关问题的通知》，在原有”达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居”三种情形之外，新增了三类提前领取情形：患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件、正在领取最低生活保障金。这意味着账户不再”锁死到退休”，重大人生变故时可以应急取用。

变化三：投资品种进一步扩容。2026年6月起，储蓄国债（电子式）正式纳入个人养老金产品范围（财政部、中国人民银行相关通知）。加上此前的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金（含指数基金），个人养老金”货架”上的产品已达五大品类。截至2025年11月25日，全国个人养老金产品总数达1245只（数据来源：国家社会保险公共服务平台）。

对谁影响最大？

第一类：年收入10万以上的工薪族。个人养老金每年最高缴12000元，这笔钱在缴费环节可以从综合所得中据实扣除。如果你的个人所得税税率是10%，每年直接省税1200元；税率20%，省2400元；税率30%，省3600元。领取时统一按3%缴纳个人所得税。存得越多、税率越高，节税效果越明显。

第二类：灵活就业/自由职业者。此前灵活就业人员在就业地参加职工养老保险存在户籍门槛。根据人社部”十五五”规划，未来五年将全面取消这一限制。加上个人养老金全国放开，灵活就业者现在拥有了一套完整的养老保障工具：基本养老 + 个人养老金，两条腿走路。

第三类：即将退休的50+群体。对临近退休的人来说，个人养老金虽然不是长期复利的最佳选择，但”存一两年就能取”的短周期优势不容忽视。每年存12000元，两年存24000元，按20%税率即省税4800元——相当于国家补贴了你20%的”收益”，比任何理财产品都划算。

什么时候开始？关键时间线

时间	事件
2022年11月	在36个城市（地区）先行试点
2024年12月15日	全面推开至全国，税优政策同步扩围
2025年8月	新增三类提前领取情形（重疾/失业/低保）
2026年6月	储蓄国债（电子式）正式纳入产品范围
2026-2030年	“十五五”期间逐步提高缴费上限

截至2024年11月底，全国个人养老金开户人数已突破7279万户（数据来源：新华社2024年12月12日报道）。但业内普遍反映存在”开户热、缴存冷”问题——很多人开了账户却未存钱。截至2025年11月底，人均实际缴存额远低于12000元上限。

人社部2026年7月印发的《人力资源和社会保障事业发展”十五五”规划》明确提出：”稳妥实施个人养老金制度，不断丰富产品，逐步提高缴费水平。”这意味着两件事：一是每年12000元的缴费上限未来会提高，二是国家正在持续推进制度的深度和广度。

现在该做什么？

第一步：先开户。通过”掌上12333″APP、国家社会保险公共服务平台、电子社保卡，或任意一家符合条件的商业银行（目前23家银行已全部支持），一次性开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。整个过程不超过5分钟。

第二步：年底前存钱。缴费额度按自然年度计算，12月31日是一个完整年度的截止日。如果你到现在还没缴2026年的12000元，现在就可以操作。

第三步：选产品。保守型选储蓄或国债（2026年6月起可买），稳健型选养老保险或理财，进取型选公募基金（Y份额97%实现正收益）。不确定选什么？多数银行已支持”默认投资服务”，系统会根据你的年龄和风险偏好推荐。

个人养老金制度从试点到全国仅仅用了两年。政策红利窗口不会一直敞开——越早参与，复利时间越长，省税金额越大。

数据来源：人力资源社会保障部等五部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》（2024年12月）；人社部等五部门《关于领取个人养老金有关问题的通知》（2025年8月）；人社部《人力资源和社会保障事业发展”十五五”规划》（2026年7月）；财政部、中国人民银行《关于储蓄国债（电子式）纳入个人养老金产品范围有关事宜的通知》；新华社报道（2024年6月8日、2024年12月12日）；国家社会保险公共服务平台（截至2025年11月25日）。

每年白捡5400元？个人养老金节税全攻略，3类人最多能省一半税

一个真实场景

小张今年35岁，在北京一家互联网公司工作，税前年收入35万。去年个税汇算时，会计提醒他：”你去年没缴个人养老金吧？少省了2400块的税。”

小张一愣，掏出手机一算：他35万的税前收入，扣除6万基本减除、社保公积金和专项附加后，应纳税所得额约20万元，对应税率20%。如果每年缴满12000元个人养老金，这12000元直接从应纳税所得额里扣掉——等于每年少交2400元个税。20年下来就是48000元。

“这不是白捡的钱吗？”小张当天就开通了个人养老金账户。

个人养老金节税到底怎么省？

个人养老金采用递延纳税模式，说白了就是”三个时间点、三重优惠”：

缴费时：每年最多存12000元，这12000元直接从你当年的应纳税所得额中减掉。比如你原本应该按20万计税，缴了12000元养老金后，只按18.8万计税。

投资时：账户里的钱买理财产品的收益，暂时不用交税。

领取时：退休后提取养老金，不并入综合所得，统一按3%的低税率交税。相当于把现在20%、30%甚至45%的高税率，推迟到退休后用3%的税率来交。

根据湖南省人社厅2025年5月发布的政策解读（来源：湖南省人力资源和社会保障厅，2025年5月13日发布），这个”递延纳税”的节税效果非常直观。

不同收入能省多少钱？一文算清

年应纳税所得额	个税税率	年缴12000可节税	20年累计节税
3.6万以下（如月入5000—8000）	3%	360元	7200元
3.6万—14.4万（月入8000—17000）	10%	1200元	24000元
14.4万—30万（月入17000—30000）	20%	2400元	48000元
30万—42万（月入30000—42000）	25%	3000元	60000元
42万以上	30%—45%	最高5400元	最高108000元

看清楚了吗？税率10%这一档的人，每年能省1200元；税率20%档，每年省2400元；如果税率到了45%，每年能省下5400元。而且投资收益暂不征税，退休领取时统一只按3%交税——税务总局官网（2022年发布《关于推动个人养老金发展的意见》）明确，领取阶段实际税负从原来的7.5%降到了3%。

这三类人获益最大

第一类：税率20%以上的中高收入群体。每年省2400—5400元，20年下来就是4.8万到10.8万。这笔钱不算小数目，而且操作很简单——每年12月31日前往账户里存12000元就行。

第二类：灵活就业但没有企业年金的自由职业者。这类人没有”第二支柱”（企业年金/职业年金），个人养老金就是唯一的补充养老渠道。存进去既能节税，又能攒养老钱，一举两得。

第三类：距离退休10—15年的中年人。这个年龄段收入通常处于峰值，税率高，节税效果最明显；同时投资期限适中，账户里的钱不会”锁”太久，退休就能取。

怎么开户？三步搞定

第一步：打开微信或支付宝，搜索”电子社保卡”小程序，找到”个人养老金”入口，一键开通个人养老金账户。

第二步：在工行、农行、建行、招行等14家合作银行中选择一家，开通个人养老金资金账户（和上面的账户绑定）。

第三步：年底前往账户里存钱（最高12000元/年），第二年个税汇算时就能自动抵扣。

根据上海市大数据中心（”上海发布”2026年1月16日发布），部分银行已入驻”随申办市民云”APP个人养老金专区，开户全程线上、几分钟搞定。

来源：湖南省人力资源和社会保障厅（《参加个人养老金，如何享受税收优惠？》，2025年5月13日发布）；上海市大数据中心/”上海发布”（《个税扣除每年可多抵扣12000元！》，2026年1月16日发布）；国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号，2022年4月21日）；国家税务总局官网（个人所得税税率表及个人养老金税优政策解读）。

灵活就业缴费档次怎么选？7个档位月缴差10倍，退休差多少一目了然

灵活就业的朋友每个月交养老保险，看着7个缴费档次从60%到300%，是不是有点懵？最低档和最高档月缴金额能差到5倍，退休后每月领的钱又能差多少？今天这份”养老金缴费档次性价比榜单”帮你一次算清楚。

7档缴费金额：从月缴768到月缴4879

灵活就业人员缴纳职工养老保险，缴费比例全国统一为20%，但缴费基数可以自己在60%—300%之间选择。档次越高，现在交得多，退休后也领得多。以下是几个代表性城市的实际数据：

城市	60%档月缴	100%档月缴	300%档月缴	最低→最高倍数
北京（2025年7月起）	1432元	2387元	7162元	5.0倍
南京（2025年）	976元	1627元	4879元	5.0倍
江西（2025年）	768元	1280元	3839元	5.0倍
河南（2025.7—2026.6）	766元	1277元	3831元	5.0倍
深圳（2026年，非深户）	955元	1592元	4775元	5.0倍

不管你所在的城市是哪一档，最低和最高始终差5倍——但退休后的差距可不止5倍。

同样交30年，退休金差多少？

以河南为例，假设一位灵活就业人员按60%档和300%档分别缴费30年，退休时本地社平工资按当前水平参照测算：

按60%档缴30年：基础养老金约1965元/月，加上个人账户部分，合计约2600—2800元/月。

按300%档缴30年：基础养老金约5895元/月，加上个人账户部分，合计约7500—8000元/月。

每个月差将近5000元，一年就是6万。退休后活20年，差距超120万。这就是”多缴多得”最直观的体现。

三个实操策略，帮你选对档次

策略一：保年限优先于追档次。养老金计算公式里，缴费年限的权重远高于缴费基数。即使收入有限，优先选最低档（60%）确保不中断、持续缴费，累积足够年限（至少15年，2030年起逐步提至20年），比追求高档次但断缴划算得多。

策略二：混档策略。灵活就业人员通常每年可以调整一次缴费基数。前期收入低时用60%—80%档保年限，中期收入稳定后提到100%档，后期条件允许再适当提高。这样既不占用年轻时现金流，又能拉高整体缴费记录。

策略三：开户同时开通个人养老金。除了基本养老保险的缴费档次选择，别忘了个人养老金这个”加餐”——每年最多存12000元，这部分还能享受个税税前扣除。两个账户一起规划，退休金才能真正”够花”。

来源：河南省人力资源和社会保障厅（2025年度缴费基数标准下限3831元/月）；江西省人力资源和社会保障厅（2024年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资6397元）；北京市人社局（2025年7月起缴费基数标准下限7162元/月、上限35811元/月）；深圳市人力资源和社会保障局（2026年度缴费基数下限4775元/月）；《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》（2024年发布）。

个人养老金每年缴12000元，不同收入到底能省多少税？

小李年薪15万，小刘年薪50万。两人都在2025年往个人养老金账户存了12000元，但第二年退税时，小李拿回了2040元，小刘拿回了3600元。同样的12000元，为什么到手的退税差了一倍多？今天我们就来把这个账算清楚。

同样存12000元，差距有多大？

个人养老金的节税逻辑很简单：你缴存的钱，在计算个人所得税之前先扣掉，自然就少缴税了。但”少缴多少”完全取决于你的收入对应的税率档次。

我国个人所得税实行七级超额累进税率，从3%到45%。假设你每年缴满12000元个人养老金，在不同收入水平下，节税效果差距惊人：

年应纳税所得额	适用税率	缴费环节节税	领取时缴税（3%）	实际净节税
不超过3.6万元	3%	360元	360元	0元（持平）
3.6万~14.4万元	10%	1200元	360元	840元
14.4万~30万元	20%	2400元	360元	2040元
30万~42万元	25%	3000元	360元	2640元
42万~66万元	30%	3600元	360元	3240元
66万~96万元	35%	4200元	360元	3840元
超过96万元	45%	5400元	360元	5040元

注意：如果你的月收入在5000元以下（即年收入不到6万），你本就不需要缴个人所得税，参加个人养老金在缴费环节也不能再”节税”，领取时还要交3%的税，反而会多交360元。所以低收入群体要慎重。

拆解差距来源：为什么高收入更划算？

这个差距来自个人养老金的EET税收模式（财政部 税务总局公告2024年第21号，2024年12月12日发布）：

缴费环节（E-免税）：每年最多12000元从应纳税所得额中扣除。扣得越多，基数越小，按适用税率少缴的税越多。税率30%的人扣12000元能少缴3600元，税率10%的人只能少缴1200元。差距来自税率的级差。

投资环节（E-免税）：账户内的投资收益暂不征收个人所得税。不管买基金赚了多少，积累期间一分钱税都不用交。这对于长期持有来说是巨大的复利加速器。

领取环节（T-征税）：无论当初抵扣时用了多少税率，退休领取时统一按3%缴税。这是整个制度设计的关键——用领取时的低税率锁定最终税负，让当初高税率抵扣的人赚到了最大的税率差。

根据国家税务总局上海市税务局2024年12月23日发布的热点问答，个人养老金领取时的3%税率不并入综合所得，单独计算缴纳。也就是说，即使你退休后还有其他收入，这3%也是固定的。

结论：什么样的人最该缴满12000元？

如果你的年应纳税所得额落在20%及以上税率区间（即年收入约在20万以上），每年缴满12000元，净节税至少2040元，最高可达5040元。如果连续缴纳20年，光节税额就能达到4万到10万元不等。

如果你的税率在10%，每年净节税840元，相当于存12000元”赚”了7%的收益——在缴费环节就已经锁定，还不算账户内投资产生的额外收益。

如果你的税率在3%（年应纳税所得额3.6万以内），缴费环节省360元，领取时交360元，相当于”进出一平”。这种情况下个人养老金的主要价值在于强制储蓄和投资增值，而非节税本身。

关键提醒：根据广州市政府门户网站2026年发布的信息，个人养老金不支持补缴。如果想享受2026年度的税收优惠，必须在2026年12月31日前完成缴费。拖到明年再缴，今年的抵扣额度就永久失效了。

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来源：
· 财政部 税务总局《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号），2024年12月12日
· 国家税务总局上海市税务局《个人养老金热点问答》，2024年12月23日
· 新华网，《领取养老金要缴3%个税？这三个问题需弄清》，2025年6月26日
· 广州市人民政府门户网站，《2026年度个人养老金退税期，广州市1000场退税辅导来啦！》

个人养老金开户超7279万人，你的12000元缴对了吗？

2024年12月15日，一项影响每个人的养老新政正式落地——个人养老金制度从36个试点城市（地区）推向全国。不管你在一线城市还是县城，只要参加了基本养老保险，现在都能给自己开一个”养老第三账户”。问题是，开户容易，怎么缴、缴多少、什么时候能取，大多数人其实没搞明白。

政策核心：三个变化一次说清

变化一：全国覆盖，门槛大幅降低。根据人社部发〔2024〕87号文件（2024年12月12日发布），自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金。此前36个先行城市（地区）的限制正式取消，税收优惠同步扩至全国。

变化二：产品扩容，选择更多了。在原有储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金的基础上，国债、特定养老储蓄、指数基金也被纳入产品范围。财政部、中国人民银行已明确，储蓄国债（电子式）自2026年6月起纳入个人养老金产品体系。截至2025年11月23日，国家社会保险公共服务平台显示，个人养老金产品总数已达1245只。

变化三：领取条件更灵活。人社部发〔2025〕39号文件（2025年8月发布）新增3种领取情形：申请前12个月内本人或直系亲属发生大额医疗支出、申请前2年内领取失业保险金累计满12个月、正在领取城乡最低生活保障金。加上原有的达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居，现在共有6种领取情形。

对谁影响最大？三类人对号入座

第一类：年收入15万以上的工薪族。这是个人养老金最大的受益群体。假设你年应纳税所得额落在20%税率区间，每年缴满12000元，可直接少缴个税2400元。如果落在45%最高税率区间，每年可节税5400元。

第二类：收入偏低但想攒养老钱的年轻人。你不需要缴满12000元。个人养老金没有最低缴费年限要求，100元也能存。按月定投几百块，几十年复利下来，积少成多。2025年9月底数据显示，个人养老金基金规模达151亿元，超95%的基金产品成立以来实现正收益。

第三类：已退休人员。注意：一旦开始领基本养老金，就不能再参加个人养老金了。这个账户是在工作期间积累、退休后才能领取的——属于”存的时候交钱，取的时候享福”的逻辑。

时间线：从试点到全国的三年

时间节点	关键事件
2022年4月	国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）
2022年11月25日	个人养老金制度在36个先行城市（地区）启动实施
2024年12月12日	人社部等五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号）
2024年12月15日	个人养老金制度推向全国，税收优惠同步覆盖
2025年8月	五部门发布《关于领取个人养老金有关问题的通知》（人社部发〔2025〕39号），领取条件扩至6种
2026年6月起	储蓄国债（电子式）纳入个人养老金产品，产品货架进一步丰富

从2022年试点到2024年全面推开，再到2025年领取条件扩容，这个节奏说明国家在严肃地推进”第三支柱”。三年间，开户人数从零增长到7279万（截至2024年11月底），制度框架基本成型。

不过也要诚实地说，当前存在”开户热、缴费冷”的现象——很多人开了户但不存钱，或者只存几十块试水。如果你已经开户，记得检查一下账户余额，看看自己是不是也掉进了这个”开了不用”的坑。

现在该做什么？三步走

第一步：确认资格。打开电子社保卡APP或国家社会保险公共服务平台，确认你的基本养老保险参保状态。只要在职且未退休，就有资格。

第二步：选银行开户。2024年87号文规定，参加人每年可以两次变更开户银行。所以不用纠结”选哪家”，可以先在工行、建行、招行等大行中任选一家，通过手机银行几分钟就能完成双账户开立（个人养老金账户+资金账户）。

第三步：先存一点试试。不在意缴多少，重点是行动起来。哪怕第一个月只存100元，你已经上车了。年底前可以去个人所得税APP用”一站式”申报功能，自动获取缴存信息完成税前扣除。

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来源：
· 人力资源社会保障部等五部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），2024年12月12日发布
· 人力资源社会保障部等五部门《关于领取个人养老金有关问题的通知》（人社部发〔2025〕39号），2025年8月发布
· 新华网，《2025年将研究制定个人养老金支持政策》，2025年1月30日
· 新华网，《个人养老金制度实施三周年》，2025年11月26日

每年存12000元到个人养老金账户，到底能省多少税？这个问题的答案取决于你的收入——年收入不同，节税金额差5倍以上。今天用一张榜单帮你算清。

7个税率档位，最高省5400元

根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号，2024年12月12日发布），自2024年1月1日起，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。领取时单独按3%税率计税。

以12000元满额缴存为例，不同应纳税所得额对应的节税金额如下：

全年应纳税所得额	适用税率	缴存12000元节税额
不超过3.6万元	3%	360元
3.6万-14.4万元	10%	1,200元
14.4万-30万元	20%	2,400元
30万-42万元	25%	3,000元
42万-66万元	30%	3,600元
66万-96万元	35%	4,200元
超过96万元	45%	5,400元

来源：财政部 税务总局公告2024年第21号（2024年12月12日发布），综合所得个人所得税税率表（国家税务总局官网）。

3个档位的真实差距

年入15万（税率10%）：每年省1200元。一个在二线城市做自由设计师的小李，年应税收入约15万，对应10%税率。每年往个人养老金账户存入12000元，次年在个税汇算时直接少缴1200元。30年累计省下36000元税款——还不算账户内的投资收益。

年入35万（税率25%）：每年省3000元。一位IT行业自由顾问，年应税所得约35万，适用25%税率。满额缴存12000元，一年节税3000元。按此计算，20年累计节税6万元。

年入100万+（税率45%）：每年省5400元。高收入群体满额缴存后，按45%税率计算节税5400元。扣除领取时3%的税（360元），净省5040元。这就是个人养老金的节税天花板。

最低档为什么也值得参加？

年应税收入3.6万以下的人群，税率仅3%，满额缴存节税360元——恰好等于领取时缴纳的360元税款。表面上看”不赚不赔”，但别忘了：投资环节的收益暂不征收个人所得税（财政部 税务总局公告2024年第21号第二条）。如果你买的产品年化收益4%，12000元一年就是480元收益，这480元不用交一分钱税。这在其他投资渠道是做不到的。

现在该做什么？

离年底还有时间，但别等到12月31日再动手。国家社会保险公共服务平台、电子社保卡APP、掌上12333APP，或者工行、建行、招行等23家商业银行都能开户缴费。缴存后记得在次年3-6月个税汇算清缴时申报扣除（上海市人民政府2026年1月16日官方发布的个人养老金问答指南已详细说明操作流程）。

一句话：你的税率决定了你能省多少钱——税率越高，省得越多。但即便是最低档，投资收益免税这个隐藏福利也值得拿。

来源：财政部 税务总局公告2024年第21号（2024年12月12日）；人社部发〔2024〕87号（2024年12月10日）；上海市人民政府官网个人养老金问答（2026年1月16日发布）；界面新闻引用工行湖南公众号《不同收入水平节税速查表》（2025年12月25日报道）。

2024年12月15日，人社部联合财政部、国家税务总局等五部门正式发文（人社部发〔2024〕87号），个人养老金制度从36个先行城市全面推开至全国。几乎同时，灵活就业养老保险缴费基数也在各地陆续公布。两项政策叠加，对全国2亿多灵活就业人员意味着什么？今天一次性说清楚。

政策核心：三个变化你必须知道

变化一：开户不再挑城市。以前个人养老金只有36个城市的人能开，2024年12月15日起，只要你在国内参加了城镇职工或城乡居民基本养老保险，就能开。灵活就业、外卖骑手、网约车司机、个体户——全部开放。

根据人力资源社会保障部等五部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号，2024年12月10日发布），中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。开户渠道包括：国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP，以及23家商业银行。

变化二：缴费档次更灵活。灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，按照《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》（国办发〔2020〕27号）规定，缴费基数可在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自由选择，缴费比例统一为20%。

以河南省2025-2026年度为例（河南省人社厅2025年7月发布，执行期至2026年6月30日）：最低档按60%基数即3831元计算，每月养老缴费766.2元；中档按100%基数即6385元计算，每月养老缴费1277元；最高档按300%基数即19155元计算，每月养老缴费3831元。

变化三：线上办理全面打通。以前很多地方必须跑社保大厅，现在通过河南税务小程序、豫事办APP等线上渠道，搜索”灵活就业社保缴费”就能完成全部流程，无需户口本、就业证明，仅需身份证。深圳早在2021年8月就将灵活就业人员基本养老保险缴费比例统一调整为20%（深圳市人社局，2021年8月26日发布，粤人社规〔2021〕5号）。

缴费档次	月缴费基数（河南为例）	月缴费金额（20%）	年缴费总额
60%档（最低）	3,831元	766.2元	9,194.4元
100%档（中档）	6,385元	1,277元	15,324元
300%档（最高）	19,155元	3,831元	45,972元

来源：河南省人社厅《河南省2025-2026年度社会保险缴费基数通知》，2025年7月发布，全省统一执行。

对谁影响最大？

第一类：30-40岁的年轻灵活就业者。收入波动大，首选60%最低档稳住缴费年限。河南省人社厅建议：年轻灵活就业人员优先保缴费连续性，收入提升后再提档。养老保险最低缴费年限为15年，断了补缴麻烦多。

第二类：41-50岁的中年自由职业者。收入相对稳定，建议选80%至100%档。以河南100%档为例，15年个人账户累计约23万元，60岁退休后个人账户养老金约1661元/月，加上基础养老金部分，合计月领约2600元——比60%档多领约800元/月。

第三类：51-60岁的临近退休人员。如果缴费年限不足15年，优先补缴费年限而非追高档次。国家规定灵活就业人员退休年龄为男60岁、女55岁，年限不够的无法按月领取。

什么时候开始执行？

个人养老金全国推开：2024年12月15日起。灵活就业缴费标准：各省已陆续发布2025-2026年度标准，以当地人社局官网公布为准。线上办理每月1-25日开放。

一句话总结：开户门槛全面降低，缴费档次自主选择，线上办理省时省力。如果你还没开户，打开电子社保卡APP或就近找一家商业银行，10分钟就能搞定。

来源：人社部发〔2024〕87号《关于全面实施个人养老金制度的通知》，2024年12月10日；国办发〔2020〕27号《关于支持多渠道灵活就业的意见》；河南省人社厅2025年7月发布的2025-2026年度社保缴费基数通知；深圳市人社局2021年8月26日《关于调整灵活就业人员基本养老保险缴费比例的通知》。

个人养老金的税收优惠，不是一次性的事，而是贯穿”缴存—投资—领取”三个环节的全流程节税。

第一，缴费环节：每年最高12000元税前扣除。 你往个人养老金账户里存的钱，可以在计算个人所得税时直接扣除。比如你年应纳税所得额10万元，存了12000元进个人养老金，那你的计税基数就变成88000元。

来源：《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）；《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号），自2024年1月1日起全国实施

第二，投资环节：收益暂不征税。 账户里的钱买了理财、基金、保险、国债，赚的钱暂时不交税。按照现行规定，个人投资收益通常需要缴纳20%的税，但个人养老金账户内的投资收益是免税的——直到你退休领取时才需要交税。

来源：上海市政府网站2023年12月8日发布《什么是个人养老金？这份税收优惠政策知识贴请查收》；人社部发〔2022〕70号《个人养老金实施办法》

第三，领取环节：只交3%。 退休后领钱时，不并入综合所得，单独按3%的税率缴纳个税。之前领取阶段实际税负是7.5%，2022年34号公告直接降到了3%。

来源：财联社2022年12月报道《个人养老金税优政策敲定，每年能省多少钱？》；财政部 税务总局公告2022年第34号

对谁影响最大？三种收入，三种账

年应纳税所得额	适用税率	每年存满12000可省	典型人群
3.6万以下	3%	360元	月收入5000-8000元
3.6万-14.4万	10%	1200元	月收入8000-17000元
14.4万-30万	20%	2400元	月收入17000-30000元
30万-42万	25%	3000元	月收入30000-40000元
42万-66万	30%	3600元	月收入40000-60000元
66万-96万	35%	4200元	月收入60000-90000元
96万以上	45%	5400元	月收入90000元以上

来源：人民日报海外版2023年1月17日报道《给个人养老金税惠算算账》；中国现行个人所得税七级超额累进税率表；新华社2024年12月15日报道《个人养老金制度今起推向全国》

对于月入不到5000元的人：因为你本来就不交个税，存个人养老金在缴费环节没有”省税”的效果。但在领取时只交3%，而且投资环节免税，长期来看仍然划算。

对于月入8000-17000元的人：这是”最划算”的区间——每年存12000元，能省1200元个税，相当于”存钱白赚10%”。而且这个收入段的人，养老规划意识往往正在觉醒。

对于月入超过30000元的人：节税效果最明显。每年省3000-5400元，30年就是9万-16.2万元——这还不算投资收益。

什么时候开始执行？关键时间节点

2022年1月1日：个人养老金个税优惠政策正式生效（财政部 税务总局公告2022年第34号）

2022年11月25日：个人养老金制度在36个城市先行试点

2024年1月1日：全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策（财政部 税务总局公告2024年第21号）

2024年12月15日：个人养老金制度从36个试点城市推广至全国

每年3月-6月：个税汇算清缴期间，在个税APP填报个人养老金扣除信息，申请退税

每年12月31日前：当年缴存个人养老金，才能在次年3-6月汇算时享受抵扣

来源：人社部发〔2022〕70号；财政部 税务总局公告2022年第34号、2024年第21号；央视新闻2026年3月21日报道《今天起可随时办！这份个税汇算实操攻略请收好》

怎么操作？三步搞定

第一步：在个税APP上申报。 登录”个人所得税”APP，点击底部”办&查”，进入”个人养老金扣除管理”。现在支持”一站式”申报（免下载凭证），系统自动获取你的缴存数据，确认即可。

来源：江门台山市社会保险基金管理局2025年11月14日发布《缴存个人养老金能抵扣个税！操作步骤看这里》

第二步：选申报方式。 月度凭证可选”通过扣缴义务人申报”（让单位每月帮你扣）或”年度自行申报”（汇算时自己填）。年度凭证只能选”年度自行申报”。如果你想让单位每月直接帮你少扣税，就选扣缴义务人申报。

第三步：汇算清缴退税。 每年3月到6月，在个税APP进入”综合所得年度汇算”，系统会自动带出你的个人养老金扣除信息。确认无误后提交，多缴的税款会退到你的银行卡。

来源：国家税务总局上海市税务局2022年12月发布《享受个人养老金税收优惠政策”三步走”》

两个常见误区

误区一：”存了个人养老金，退休时还要交3%的税，不划算。”

算一笔账：假设你适用20%税率，每年存12000元，当年省2400元。30年后退休时，12000元按3%征税，就是360元。2400元减去360元，净省2040元——这还没算30年投资收益。绝对划算。

误区二：”收入低用不上。”

确实，月收入不到5000元不交税，缴费环节没有”省税”效果。但别忘了：投资环节收益免税，领取时只交3%。如果你每年存6000元，投资年化4%，30年后账户里约35万元——比普通投资账户多赚数万元。

来源：人民日报海外版2023年1月17日报道；财联社2022年12月报道

2024年12月15日，个人养老金制度从36个试点城市正式推向全国。仅仅半年后，截至2025年6月15日，全国个人养老金账户开户人数已突破1.5亿户，累计缴费规模超过1000亿元。

来源：新华社2024年6月8日报道《个人养老金开户人数已超6000万》；《2025中国养老金金融白皮书》数据（截至2025年6月15日）

但开户只是第一步。数据显示，截至2024年11月末，全国7279万开户者中，实际缴存比例不足21%。也就是说，每5个开了户的人里，只有1个人往里面存了钱。

来源：人社部数据（截至2024年11月末），引自新华社2025年1月报道

五大银行开户数全景

银行	个人养老金账户数	数据截止时间	业务亮点
工商银行	开户数翻倍增长（2024年同比）	2024年末	55岁及以上长辈客户突破2亿户
招商银行	累计超1500万户	2025年末	缴存额居市场前列
邮储银行	超1200万户	2025年末	服务55岁及以上中老年客户超2.8亿户
中国银行	超1000万户	2024年末	2025年新增缴费客户超300万户
农业银行	同比增长109.1%	2025年末	缴存金额增长101.5%

来源：各银行2024-2025年年报数据，引自澎湃新闻2025年报道《上市银行养老金融透视》；上海金融委办公室网站2026年6月11日转载《储蓄国债入池 个人养老金产品再扩容》

从数据看，工行和招行在开户数上领先，但各家银行发力的重点不同——招行在缴存额上做文章，农行在增速上跑出了109%的增幅，邮储银行则依托庞大的老年客户基础做覆盖。

开户容易，为什么存钱这么难？

原因一：税优覆盖人群有限

全国范围内，达到个税起征点（月收入5000元以上）且能够享受到个人养老金税收优惠的人数并不多。每年12000元的缴费上限，按最高45%税率计算，最多节税5400元——但对于收入达不到个税起征点的人来说，缴存反而没有税收动力。

来源：上海金融委办公室网站2026年6月11日转载《中国证券报》报道，某股份行理财公司养老金融业务负责人观点

原因二：长期锁定，流动性顾虑

个人养老金账户的钱，在退休之前不能随意取出。对于30岁的人来说，这笔钱要锁30年以上。很多人担心”万一急用钱取不出来”，宁可不存。

原因三：产品选择困难

截至2026年2月25日，市场上在售的个人养老金产品共有783款，涵盖储蓄、理财、保险、基金、国债五大类。产品数量多，但普通人对养老金融产品了解有限，”选哪个？”成了很多人存钱前的最后一道坎。

来源：国家社会保险公共服务平台数据（截至2026年2月25日），引自上海金融委办公室网站2026年3月5日转载《金融时报》报道

2026年新变化：储蓄国债进来了

2026年6月10日，储蓄国债正式纳入个人养老金产品池。首批3年期票面年利率1.63%、5年期1.7%，分别比同期限个人养老金专属存款利率高出8个和10个基点。100元起购，安全性高，这对”不想冒险”的保守型缴存者来说是个好消息。

来源：财政部、中国人民银行2025年11月联合发布《关于储蓄国债（电子式）纳入个人养老金产品范围有关事宜的通知》（上海金融委办公室网站2026年6月11日转载）

三类人，开户后该怎么做？

已经开了户但没存钱的你：不要因为”钱不多”就放着。哪怕每月存500元，一年也有6000元。30年下来，复利效应会让这笔钱翻数倍。

还没开户的你：抓紧时间。个人养老金账户的核心优势是”税延+长期复利”，越早开户，复利跑的时间越长。

已经存了钱但没买产品的你：账户里的钱如果一直放在活期，年化收益不到0.3%。现在有储蓄国债、养老基金、保险产品可选，至少选一个让钱”动起来”。

来源：个人养老金制度核心规则引自人社部、财政部、国家税务总局联合文件（2022年11月）；人社部等五部门《关于全面实施个人养老金制度的通知》（2024年12月12日发布）